Вычет за обучение ребёнка предоставляется родителю, оплатившему образовательные услуги, если ребёнок учится очно и не достиг установленного возраста 24 лет. Лимит расходов общий на одного ребёнка для обоих родителей: за 2023 год это 50 000 рублей, с 2024 года — 110 000 рублей за календарный год. Две декларации не увеличивают этот предел вдвое.

Сначала определите, кто заявляет расходы

Договор с университетом нередко подписывает один родитель, а платежи перечисляет другой. При зарегистрированном браке расходы из общего имущества супругов могут подтверждать право каждого из них с учётом семейных обстоятельств и оформления документов. Однако одну и ту же оплату нельзя целиком заявить одновременно в двух декларациях.

Практически полезно заранее договориться, какую часть расходов заявит каждый родитель, и получить согласованные справки об оплате. Если родители не состоят в браке, разведены или платили из разных источников, особенно важны фактический плательщик и документы по каждому переводу. Наличие родства само по себе не заменяет понесённого расхода.

Расходы бабушки, дяди или гражданского супруга нельзя автоматически записать родителю. Круг лиц, которые вправе заявлять обучение другого человека, установлен законом. Отдельные правила существуют для оплаты обучения брата или сестры и для опекунов.

Почему важны форма и возраст

Нужна именно очная форма обучения. Слово «дистанционно» описывает способ проведения занятий и само по себе не означает заочную форму. Запросите у исполнителя подтверждение формы образовательной программы, особенно если ребёнок посещает онлайн-школу или краткий курс.

Вычет применяется к обучению ребёнка в возрасте до 24 лет. Если в году оплаты наступает этот возраст, меняется форма программы или обучение заканчивается, подготовьте даты и документы для отдельной проверки. Не переносите сюда правила стандартного ежемесячного детского вычета у работодателя: это другая льгота и другой расчёт.

Количество образовательных организаций лимит не увеличивает. Университет, языковые занятия и музыкальная школа одного ребёнка рассматриваются вместе. На второго ребёнка действует собственный предел при выполнении условий. Родительские расходы на обучение детей не расходуют общий социальный лимит на собственное обучение и обычное лечение.

Что собрать за разные годы

По платежам 2023 года нужны договор, подтверждения оплаты и образовательного статуса исполнителя; для семейной ситуации также документы о родстве и очной форме, если эти сведения не следуют из договора. При изменении фамилии может понадобиться связующая цепочка документов.

Начиная с расходов 2024 года российская образовательная организация или ИП выдаёт справку об оплате образовательных услуг установленной формы. Проверьте данные родителя и ребёнка, год расходов и сумму. Если организация передала сведения непосредственно в ФНС и они появились в личном кабинете, повторно прикладывать справку не нужно. Для получения корректной справки исполнителю могут потребоваться документы о семье и обучении; храните их у себя.

Условный пример распределения

Предположим, в 2025 году родители заплатили за очное обучение дочери 160 000 рублей. Мать заявляет 70 000 рублей, отец — 40 000 рублей. Вместе получается допустимые 110 000 рублей. Оставшиеся 50 000 рублей не переносятся в следующий год.

Если уменьшаемая база каждого родителя в условном примере облагается по ставке 13 процентов и уплаченного налога достаточно, возврат составит 9 100 и 5 200 рублей соответственно. При иных доходах результат рассчитывают отдельно. Сам лимит 110 000 рублей означает размер учитываемых расходов, а не сумму выплаты семье.

Если один родитель не имел подходящего дохода, равное распределение может оказаться бессмысленным. Сначала проверяют возможность использования вычета другим родителем и корректность подтверждения его расходов, затем оформляют справки. Искусственно изменять плательщика в документах нельзя.

Порядок оформления

Сверьте оплаты всех учебных заведений одного ребёнка. Отделите материнский капитал и возвращённые суммы, согласуйте распределение между родителями, получите справки. После этого каждый заявитель заполняет собственную 3-НДФЛ за год расхода и учитывает уже предоставленные ему вычеты.

В 2026 году через декларации обычно возвращают НДФЛ за 2023–2025 годы. Расходы 2026 года заявляют после окончания года либо используют предусмотренный порядок у работодателя. Социальный вычет требует подходящей налоговой базы и налога: доход от самозанятости на НПД сам по себе такого права не даёт. С 2025 года социальный вычет не уменьшает отдельные базы по дивидендам и процентам по вкладам. Для доходов от продажи имущества действует специальное правило пункта 6 статьи 210 НК РФ: неиспользованную в предусмотренных случаях часть вычета можно учесть по итогам того же года, поэтому такой доход проверяют отдельно.

Семейный чек-лист

  • Ребёнок и образовательная программа соответствуют возрастным требованиям и очной форме
  • Платежи всех организаций объединены по одному календарному году
  • Оба родителя проверили, что общий предел не превышен
  • Справки не дублируют одни и те же расходы
  • Бюджетное финансирование и возвращённые деньги исключены
  • Есть подходящие доходы и удержанный НДФЛ

Если обучение оплачивалось несколькими источниками, посмотрите материал про материнский капитал и собственную доплату. Подготовку семейных деклараций можно обсудить с «Афиной»: составление 3-НДФЛ, afina_finans@mail.ru. Итоговый расчёт делают после проверки документов обоих заявителей.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.