Для расходов на медицинские услуги начиная с 1 января 2024 года применяется унифицированная справка по приказу ФНС № ЕА-7-11/824@. Она заменяет прежний комплект подтверждений медицинской оплаты. Если клиника передала сведения напрямую в ФНС и они отражены в личном кабинете, бумажную справку на те же расходы подавать не требуется.

Что изменилось с 2024 года

ФНС в разъяснении от 8 октября 2026 года подтвердила два способа: бумажная справка от медицинской организации или ИП либо электронные сведения, которые исполнитель направляет непосредственно налоговому органу при наличии технической возможности. Основанием служит заявление гражданина; его форму может устанавливать исполнитель.

Это сокращение документов для подтверждения расходов, а не отмена условий вычета. Услуги по-прежнему должны отвечать налоговым требованиям, исполнитель должен иметь надлежащую лицензию, а заявитель должен иметь право учесть расходы. Достоверность имени, года и суммы сохраняет значение.

Новый порядок относится к медицинским услугам. Аптечные покупки подтверждаются назначением и платежами, а для ДМС применяется отдельная справка страховщика. Нельзя просить клинику включить в медицинскую сумму лекарства из сторонней аптеки только ради одного документа.

Как выбрать форму для старых расходов

Если лечение оплачено в 2023 году, применяется прежняя справка по совместному приказу № 289/БГ-3-04/256. Дата выдачи документа в 2026 году не превращает старый расход в новый. Определяющим является период расходов, а не момент обращения в регистратуру.

Для оплаты 2024, 2025 и 2026 годов используется новый порядок. Если программа лечения длилась несколько лет, запросите подтверждения по соответствующим периодам. Не объединяйте разные годы в одну сумму декларации.

Сохранять договоры и платежные документы всё равно полезно. Они помогают восстановить пропущенную оплату, объяснить возврат денег и проверить исполнителя. При этом не нужно утверждать, что новая справка требует обязательного приложения всего прежнего пакета во всех случаях.

Какие поля проверить

Начните с налогоплательщика: это человек, который заявляет вычет. Пациент может быть другим человеком, например супругом, родителем или ребёнком. Ошибка в распределении ролей особенно важна для семейных расходов.

Затем проверьте год, реквизиты медицинского исполнителя и суммы соответствующих видов лечения. Обычное и дорогостоящее лечение имеют разные правила ограничения расходов. Клиника определяет медицинскую категорию, а пациент не исправляет её самостоятельно.

Если справка оформляется на супруга, используйте согласованный семейный порядок. Подробности приведены в статье о лечении мужа или жены. При смене фамилий проверьте, что документы относятся к тем же людям.

Сравните итог справки с собственным реестром оплаты и возвратов. Если лечились в нескольких организациях, каждая подтверждает свои расходы. Практический сбор разобран в материале об анализах в разных клиниках.

Как исправить ошибку

Направьте клинике запрос с описанием конкретного расхождения: неправильный год, пропущенный платёж, другой заявитель или неучтённый возврат. Приложите необходимые для проверки реквизиты и документы. Не меняйте файл справки собственноручно.

Уточните, были ли сведения уже переданы в ФНС и направлено ли исправление. Повторная бумажная справка и первоначальные электронные данные не должны восприниматься как два разных расхода. Дождитесь согласования суммы прежде, чем заявлять её повторно.

Если исполнитель прекратил работу, задача становится сложнее. Возможные шаги изложены в статье клиника закрылась. Нельзя заранее обещать, что одного банковского чека достаточно для замены обязательного медицинского подтверждения.

Условный пример

Предположим, человек оплатил в 2025 году 70 000 рублей за своё лечение и 30 000 рублей за лечение матери. В справке забыли вторую сумму. Заявитель сверяет документы с клиникой и получает корректное подтверждение расходов с правильными данными пациентов.

При достаточной зарплатной базе со ставкой 13% и отсутствии других социальных расходов разница в потенциальном уменьшении налога составит 3 900 рублей. Но увеличение возможно только после подтверждения реального расхода и права заявителя, а не на основании собственного расчёта.

Перед отправкой декларации

Проверьте форму за нужный год, заявителя, пациента, исполнителя, медицинскую категорию и актуальную сумму. Затем сопоставьте расходы с доходами и другими вычетами. За обычное лечение 2023 года общий социальный предел равен 120 000 рублей, с 2024 года 150 000 рублей, включая 2025 и 2026 годы. Остаток на следующий год не переносится.

С 2025 года возврат зависит от прогрессивных ставок НДФЛ. В 2026 году обычно подаются декларации за 2023–2025 годы; годовая декларация по расходам 2026 года подаётся после его окончания. Корректная справка подтверждает расходы, но не гарантирует возврат без доступной налоговой базы.

Помощь с декларацией

В «Афине» можно обсудить составление декларации 3-НДФЛ по вашим документам. Для обращения используйте сайт компании или afina_finans@mail.ru. Сумма возврата определяется после проверки расходов, доходов и уже использованных вычетов.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.