Если квартира приобретена в браке и относится к общему имуществу супругов, право на имущественный вычет может быть у каждого. Запись в ЕГРН только на одного супруга не решает вопрос автоматически. Для расчёта проверяют семейный режим имущества, общие расходы, личную историю вычетов и согласованное распределение.

Сначала установите режим имущества

Для обычного законного режима совместно нажитого имущества доходы супругов и приобретённое в браке жильё оцениваются как общие. Поэтому оплата с банковского счёта одного супруга сама по себе не означает, что второй лишён вычета. ФНС подтверждает возможность распределения общих расходов в разъяснении о покупке жилья супругами.

Но дата брака и основания приобретения важны. Квартира, купленная одним до брака, не становится автоматически совместной для вычета после свадьбы. Брачный договор, режим раздельного имущества, дарение, наследование и покупка за личные средства требуют отдельного анализа. Нельзя выбирать семейное распределение по принципу «так выгоднее», игнорируя реальные документы.

Если продавец — родственник одного из супругов, дополнительно проверяют взаимозависимость конкретных сторон. У такого вопроса есть нюансы, разобранные в статье о покупке у родственника. Одного факта зарегистрированного брака недостаточно для вывода об одинаковом результате для обоих покупателей.

Как распределяется основной вычет

При праве по правилам с 2014 года личный предел расходов на покупку составляет два миллиона рублей. Если подходящие семейные расходы достигают четырёх миллионов и оба супруга ранее не использовали основной вычет, каждый потенциально может заявить до своего личного предела. При меньшей стоимости нельзя распределить больше фактически подтверждённой суммы.

До выбора пропорции выясните, сколько каждый уже использовал на другом жилье. Важны также подходящие доходы и предполагаемые перерывы в работе. Однако отсутствие зарплаты у супруга не даёт другому права превысить собственный лимит. Неиспользованная годовая часть и распределение покупных расходов — разные показатели.

Основное распределение не следует считать ежегодно меняемой настройкой. После предоставления вычета выбранные суммы нельзя свободно переписывать из-за изменения дохода семьи. Современное разъяснение ФНС различает распределение покупки и процентов. Проценты рассматриваются отдельно в статье о ежегодном распределении ипотечных расходов.

Что оформить до подачи

Подготовьте договор приобретения, подтверждение права, оплату, свидетельство о браке и совместное заявление о распределении расходов, когда оно необходимо для выбранного расчёта. Укажите объект, сведения супругов и согласованные суммы либо пропорции так, чтобы результат обеих деклараций можно было проверить вместе.

За расходы до 2024 года и начиная с 2024 года по покупке квартиры сохраняется имущественный комплект. Новые справки по социальным услугам его не заменяют. Если используется материнский капитал, сначала исключают неподходящее финансирование, а уже затем распределяют оставшуюся сумму. Одни и те же расходы не должны целиком попасть в две декларации.

У каждого супруга своя декларация, сведения о доходах и расчёт возврата. Нельзя подать одну семейную форму, сложив весь НДФЛ пары. Даже при одинаковой доле расходов суммы возврата за год могут различаться из-за доходов, ставок, прочих вычетов и удержанного налога.

Условный пример

Супруги купили квартиру в 2025 году за три миллиона шестьсот тысяч рублей без государственной поддержки. Основной вычет прежде не использовали. Они согласовали два миллиона рублей расходов мужу и один миллион шестьсот тысяч жене. Доступная база мужа позволяет использовать за год только один миллион, жены — шестьсот тысяч. Неиспользованные части закреплённых расходов переносятся каждому отдельно.

Разница в текущем возврате не означает, что мужу нужно вписать всю цену квартиры или временно забрать женину часть. Сначала учитываются утверждённое распределение и личные пределы. Пример условный и не учитывает ипотечные проценты, которые требуют самостоятельного расчёта.

Порядок подготовки двух деклараций

  1. Установите дату брака и режим собственности.
  2. Проверьте прежние имущественные вычеты обоих супругов.
  3. Определите собственные допустимые расходы семьи.
  4. Согласуйте распределение до первой подачи.
  5. Соберите доходы каждого за нужный год.
  6. Сверьте две декларации между собой и с совместным заявлением.

В 2026 году при возврате за 2023, 2024 и 2025 годы смотрят факты каждого периода и момент возникновения права. Для доходов начиная с 2025 года не следует обещать одинаковый процент возврата всем семьям. За 2026 год годовую декларацию подают после завершения года; текущий вычет у работодателя требует отдельного оформления.

Проверка перед отправкой

  • Покупка действительно относится к общему имуществу.
  • История вычетов обоих супругов установлена.
  • Суммарно заявлено не больше собственных расходов семьи.
  • Основное распределение не спутано с процентным.
  • Каждая декларация содержит собственный доход супруга.
  • Сведения о материнском капитале учтены до распределения.

В «Афине» можно обсудить подготовку согласованных деклараций супругов. Напишите на afina_finans@mail.ru год покупки, цену и кто уже получал вычет; состав работы и стоимость уточняются по документам.

Подробнее об услуге составления 3-НДФЛ.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.