Бухгалтерское сопровождение ИП и ООО в Москве и Московской области

Общие ставки упрощёнки: 6 % при УСН «доходы» и 15 % при УСН «доходы минус расходы» (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ). Для УСН «доходы» пониженной ставки в Москве нет.

Для УСН «доходы минус расходы» в Москве есть ставка 10 %. Она применяется к таким видам деятельности:

Условие: выручка от этих видов деятельности — не меньше 75 % всей выручки за отчётный период и за год. Если доля меньше, ставка общая, 15 % (Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

С 2026 года регион может снижать ставку УСН только для видов деятельности из перечня Правительства РФ (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Перечень утверждён на 2026 год: распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р действует до 31 декабря 2026 года. Будет ли московская ставка 10 % в 2027 году, проверьте в разделе ФНС по Москве до того, как решать, переходить ли с 2027 года с УСН «доходы» на «доходы минус расходы» или обратно. Уведомить об этом налоговую нужно до 31 декабря 2026 года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ); 31 декабря 2026 года — выходной, поэтому лучше подать уведомление заранее, не позже 30 декабря.

Патент — режим только для ИП, ООО его применять не может (ст. 346.44 НК РФ). Патент есть и в Москве, и в области, но по разным законам. В Москве виды деятельности и потенциальный годовой доход по каждому из них устанавливает Закон г. Москвы от 31.10.2012 № 53. Налог по патенту — 6 % от потенциального дохода за год (ст. 346.50 НК РФ). Примеры сумм из закона:

Эти суммы каждый год пересчитывают на коэффициент-дефлятор — поправку на изменение цен (ст. 1.1 Закона № 53). Поэтому 6 % от суммы в списке — ещё не цена патента на 2026 год. Сумму на ваш вид деятельности и срок покажет калькулятор ФНС.

Для сдачи помещений в аренду, торговли, общепита и перевозок сумма зависит от района Москвы, площади, числа объектов или машин. Московский патент действует только на территории Москвы (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Торговый сбор установлен Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Его платят организации и ИП, которые торгуют в Москве через здание, помещение, павильон, киоск, другую торговую точку или со склада — и в розницу, и оптом (ст. 411 и 413 НК РФ). Где зарегистрирован бизнес, значения не имеет: ООО из области, которое торгует в Москве, тоже плательщик.

ООО с адресом в Москве и ИП с московской пропиской регистрирует Межрайонная ИФНС России № 46 по г. Москве: г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, стр. 2.

Общие ставки те же, что по всей России: 6 % при УСН «доходы» и 15 % при УСН «доходы минус расходы» (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ). Пониженные ставки в области установлены Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009‑ОЗ:

Эти льготы действуют по 31.12.2026: такой срок закона указан в разделе ФНС по Московской области. Перечень Правительства, без которого регион не может снижать ставки, тоже действует только до 31 декабря 2026 года (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). Продлят ли льготы на 2027 год, проверьте в разделе ФНС по Московской области. Если закон не продлят, с 2027 года будут общие ставки — 6 % и 15 % (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ). Перейти с 2027 года с УСН «доходы» на «доходы минус расходы» или обратно можно, если уведомить налоговую до 31 декабря 2026 года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). 31 декабря 2026 года — выходной, поэтому лучше подать уведомление заранее, не позже 30 декабря.

С 1 января 2026 года в области новые суммы потенциального дохода для патента (Закон МО от 26.11.2025 № 215/2025‑ОЗ изменил Закон МО № 164/2012‑ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»).

В основной таблице закона 64 вида деятельности, например парикмахерские и косметические услуги, ремонт жилых и нежилых зданий, разработка программного обеспечения. Для всех них сумма одна: 1 482 772 ₽ в год, если у ИП нет работников, и ещё 58 372 ₽ за каждого работника. Налог по патенту — 6 % от этой суммы за год (ст. 346.50 НК РФ). Сумму на ваш срок и с учётом работников покажет калькулятор ФНС.

Что изменилось с 2026 года: из перечня для патента исключили услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров, а для такси изменили расчёт потенциального дохода (раздел ФНС по Московской области). Патент области действует только в Московской области. Для работы в Москве нужен московский патент (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Если торгуете только в Подмосковье, уведомление о торговом сборе не нужно (раздел ФНС по Московской области). Если торгуете и в Москве, смотрите раздел о торговом сборе в московском блоке выше.

ООО с адресом и ИП с пропиской в Московской области регистрирует Межрайонная ИФНС России № 23 по Московской области: Московская область, г. Электросталь, ул. Советская, д. 26А.