Рост выручки — хорошая новость для бизнеса, но он может изменить налоговые обязанности. В 2026 году предпринимателям и организациям на УСН важно контролировать порог дохода для освобождения от НДС. Переход к работе с НДС требует не только нового расчёта налога, но и подготовки документов, договоров и учётной программы.

Для 2026 года применяется порог 20 миллионов рублей. Если доход за 2025 год его не превысил, освобождение действует с начала 2026 года при соблюдении правил. Если превышение произошло уже в течение 2026 года, НДС возникает с первого числа следующего месяца. Условия приведены на странице ФНС «НДС при УСН».

Что означает следующий месяц

Рассмотрим учебную ситуацию: доход превысил порог в октябре. По общему правилу переход связан с операциями начиная с 1 ноября, а не с произвольно выбранного дня после поступления денег. Но для каждого договора нужно отдельно разобрать авансы, отгрузки и другие обстоятельства, влияющие на расчёт.

Нельзя автоматически начислить налог только на сумму сверх 20 миллионов. Порог определяет момент изменения обязанностей. Порядок налогообложения конкретных операций после этой даты проверяется по правилам НДС.

Сначала подтвердите сам факт превышения

Сверьте доходы с начала года по всем используемым каналам. Если бизнес получает деньги через посредника или маркетплейс, поступление на банковский счёт может не совпадать с показателем налогового дохода. Нужны отчёты и документы, объясняющие удержания и расчёты.

Проверьте возвраты, корректировки и отсутствие задвоенных операций. Не стоит делать вывод только по обороту одной выписки. Бухгалтер должен показать, какие записи включены в расчёт порога и почему.

Что проверить в договорах

Посмотрите, как сформулирована цена: включает ли она налоги, допускает ли изменение, какие условия действуют для авансов и длительных поставок. Не обещайте покупателю новую цену, пока не понятны договорные основания и экономика сделки.

Подготовьте список незавершённых договоров и уже полученных авансов. Отдельно выделите сделки, где поставка или оказание услуги состоится после изменения налоговых обязанностей. Такой реестр позволяет разобрать переход последовательно, а не исправлять документы по одному после обращения клиента.

Какую ставку применять

Выбор зависит от условий бизнеса и установленных ограничений. В 2026 году существуют общеустановленные ставки, включая 22%, и специальные ставки для УСН 5% и 7%. Они отличаются не только размером, но и правилами вычета входного налога. ФНС описывает варианты в материалах налоговой реформы.

Сравнивать нужно итоговую нагрузку и структуру закупок, а не только две цифры. Для расчёта пригодятся выручка, входной НДС, состав расходов и условия работы с покупателями.

Какие действия включить в план

Согласуйте с бухгалтером дату перехода, выбранный порядок расчёта, оформление документов и календарь отчётности. Затем проверьте настройки учётной системы, кассы и обмена документами, если эти инструменты используются. Проведите несколько контрольных операций до массового оформления продаж.

Освобождение от НДС при выполнении условий предоставляется автоматически: отдельное уведомление именно об освобождении подавать не нужно. Однако это не отменяет проверку специальных случаев, например обязанностей налогового агента или операций, для которых предусмотрен иной порядок.

В Афине можно обсудить подготовку учёта к НДС. Для первого расчёта соберите доходы с начала года, основные договоры и данные о закупках. Материал описывает правила 2026 года; условия следующего периода следует проверять отдельно по действующему законодательству.

Дата проверки: 08.11.2026