Отпуск по беременности и родам или по уходу за ребёнком не отменяет право на имущественный вычет по квартире. Однако возврат за конкретный год зависит от подходящих облагаемых доходов и НДФЛ. Если за год были только необлагаемые пособия, сам факт покупки жилья не создаёт налог, который можно вернуть.

Проверьте весь год, а не последний месяц

Если часть года вы работали и получали зарплату, эти доходы могут участвовать в расчёте, даже когда к моменту подачи декларации работа приостановлена. Важно, чтобы право на вычет уже существовало в заявляемом году. Нельзя оценивать возможность возврата только по текущему отсутствию зарплаты.

Пособия по беременности и родам и предусмотренные законом выплаты по уходу за ребёнком не следует механически складывать с зарплатой для увеличения возврата. Банковская выписка показывает поступления, но не заменяет сведения об их налоговом статусе. Используйте справки о доходах и отдельно уточняйте характер иных выплат работодателя.

Если подходящего дохода недостаточно, неиспользованная часть имущественного вычета переносится на последующие годы. Такой перенос подтверждён в разъяснении ФНС о покупке жилья. Возвращение на работу через несколько лет не требует покупать квартиру заново, но документы и историю использованного остатка необходимо сохранить.

Когда нельзя вернуть налог за прежние годы

Покупка квартиры в 2025 году не даёт обычного права вернуть зарплатный налог за 2023 или 2024 год только потому, что затем начался отпуск по уходу. Сначала устанавливают момент возникновения права. Специальный перенос назад предусмотрен, в частности, пенсионерам; отпуск с ребёнком сам по себе такого основания не создаёт.

Если же право возникло ещё в 2023 году, а в 2024 году продолжалась работа, при обращении в 2026 году можно отдельно рассмотреть подходящие периоды. Не нужно ждать окончания отпуска, чтобы подать декларацию за уже завершённый год, когда были облагаемые доходы и право на вычет.

За 2026 год годовая декларация составляется после его окончания. В течение года возможен отдельный путь через работодателя при подтверждении права. Он полезен лишь с учётом реального облагаемого дохода и предоставляемых налоговым агентом сумм.

Если квартира общая с супругом

При общей покупке можно проверить распределение собственных расходов между супругами. До первой подачи полезно сопоставить личные лимиты, прежние вычеты и доходы семьи. Но оформленное основное распределение нельзя свободно переписывать ежегодно, когда один из супругов перестал работать.

Неиспользованная годовая часть, закреплённые расходы и личный предел — разные величины. Отсутствие дохода у одного супруга не позволяет второму превысить свой предел. Эти вопросы разобраны в статье о семейном распределении вычета. Ипотечные проценты имеют отдельные особенности ежегодного распределения, раскрытые в статье о процентном вычете супругов.

Если жильё приобретено одним супругом до брака или действует брачный договор, обычные выводы об общих расходах могут не подойти. При использовании материнского капитала собственную часть также пересчитывают. Нельзя выбирать распределение, не проверив документы на имущество и оплату.

Условный пример

Алина зарегистрировала квартиру в 2025 году. До начала отпуска получила за этот год подходящий доход шестьсот тысяч рублей; затем получала только необлагаемые пособия. Основной вычет ранее не использовала, допустимые расходы превышают два миллиона рублей. В условном расчёте при ставке тринадцать процентов и отсутствии других влияющих факторов за год можно использовать шестьсот тысяч вычета и вернуть семьдесят восемь тысяч рублей налога.

Оставшаяся часть не превращается в выплату пособия и не исчезает в конце отпуска. Её можно использовать при появлении подходящих доходов в последующих периодах. Если Алина совсем не имела такой базы в 2025 году, расчёт за этот год не дал бы возврата только за счёт покупки.

Как собрать документы

Нужны договор, документы о праве и оплате, сведения о доходах за каждый заявляемый год и данные о прошлых вычетах. При совместной покупке добавляют семейные документы, при ипотеке — кредитный договор и оплаченные проценты. Справка о нахождении в отпуске может объяснять обстоятельства, но не заменяет доказательств расходов и налога.

Комплект по покупке жилья не меняется на социальную справку из-за того, что расходы совершены с 2024 года. Для 2023, 2024 и 2025 годов используют формы и налоговые правила соответствующих периодов. Начиная с 2025 года налог по банковским вкладам нельзя автоматически возвращать этим вычетом, даже если зарплаты больше нет.

Последовательность и чек-лист

  1. Определите первый год права по квартире.
  2. Проверьте облагаемые доходы каждого завершённого года.
  3. Отделите зарплату от необлагаемых пособий.
  4. Сверьте ранее использованный вычет и семейное распределение.
  5. Подготовьте отдельные декларации за доступные периоды.
  6. Зафиксируйте оставшуюся сумму для следующих лет.

Перед отправкой убедитесь, что не переносите вычет назад без законного основания, не учитываете пособия как источник НДФЛ и не заявляете повторно суммы, уже полученные у работодателя. В «Афине» можно обсудить подготовку декларации: afina_finans@mail.ru. Достаточно сначала указать год покупки и годы, когда была зарплата.

Подробнее об услуге составления 3-НДФЛ.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.