За добровольное медицинское страхование можно получить социальный вычет, если взносы уплачены за свой счёт, договор заключён с лицензированным страховщиком и предусматривает оплату исключительно медицинских услуг. Для налогового расчёта важна сумма собственных страховых взносов. Стоимость приёмов, которые затем оплатил страховщик, повторно заявлять как личные медицинские расходы нельзя.

Проверьте договор до расчёта

Название продукта «здоровье», «семейная защита» или «медицинская программа» не заменяет проверки условий. Посмотрите, кто является страховщиком, кто застрахован, какие риски предусмотрены и какие услуги оплачиваются. Если в одном продукте соединены медицинская помощь, денежные выплаты и другие риски, не следует автоматически относить всю премию к вычету по ДМС.

Попросите страховую организацию подтвердить, соответствует ли договор установленным условиям, и выдать налоговую справку по подходящим взносам. Самостоятельно делить общую премию в произвольной пропорции нельзя. Налогоплательщик должен понимать, какую именно сумму подтверждает страховщик.

Вычет допускается по договорам в целях своего лечения и лечения установленного круга членов семьи: супруга, родителей, детей при предусмотренных возрастных и учебных условиях. Для совершеннолетнего ребёнка до 24 лет важна очная форма обучения. Любой родственник, включённый в полис, не становится автоматически допустимым получателем помощи для вычета.

Разделите личные и корпоративные деньги

Если полис полностью оплатил работодатель за свой счёт, работник не заявляет эту сумму как собственные расходы. Иная ситуация возникает, когда работодатель только перечисляет страховщику деньги, удержанные из зарплаты работника по его заявлению. ФНС допускает подтверждение таких расходов, но нужна документальная связь удержания и страхового взноса.

Если компания оплачивает базовый пакет, а сотрудник отдельно покупает расширение, необходимо выделить собственную часть. Вопросы документов подробно разобраны в статье о ДМС с доплатой сотрудника. Нельзя считать собственным расходом всю стоимость корпоративной программы только потому, что имя сотрудника указано в полисе.

Для супругов также важны согласованные сведения о заявителе. Общее оформление семейных медицинских расходов рассматривается в статье о вычете за супруга.

Справка страховщика по годам

За взносы 2023 года подготовьте договор или полис, документы об уплате взносов и сведения о лицензии страховщика, если они не содержатся в договоре. Семейные документы помогают подтвердить, за кого оформлено страхование.

Для расходов начиная с 2024 года ФНС предусматривает унифицированную справку об уплате страховых взносов по приказу № БВ-7-11/736@. Это справка страховщика, а не медицинская справка клиники по форме № ЕА-7-11/824@. Проверьте сумму, год, данные заявителя и застрахованных лиц.

При прямой передаче соответствующих сведений в ФНС может применяться упрощённый порядок. Если данные не появились, сначала уточните у страховщика факт передачи и наличие технической возможности. Сравнение путей получения возврата есть в статье упрощённый вычет или 3-НДФЛ.

Год оплаты и общий лимит

ДМС входит в общий социальный предел: за 2023 год это 120 000 рублей, за расходы 2024, 2025 и 2026 годов 150 000 рублей. Лимит делится с обычным лечением, своим обучением и другими расходами соответствующей группы. Страховая премия не получает отдельный потолок только из-за длительного срока полиса.

Ориентируйтесь на фактически уплаченные и подтверждённые взносы конкретного налогового периода. Если срок действия полиса пересекает два года, это не даёт права произвольно распределить разовый платёж по месяцам для увеличения вычета. При возврате части премии уточните итоговую сумму у страховщика.

Неиспользованный остаток социального вычета не переносится. В 2026 году в обычном порядке подаются декларации за 2023–2025 годы; расходы 2026 года через годовую 3-НДФЛ заявляются после его окончания.

Условный пример и проверка

Допустим, в 2025 году человек уплатил подходящую премию ДМС 65 000 рублей и ещё 45 000 рублей за обычное лечение вне полиса. Если оба расхода подтверждены, не дублируются, других социальных вычетов нет, а уменьшаемая зарплатная база облагается по ставке 13%, налог снизится на 14 300 рублей. Оплаченные страховщиком приёмы к этим 110 000 рублей дополнительно не прибавляются.

Для отправки декларации проверьте лицензию страховщика, исключительно медицинские условия договора, личную оплату, подходящего застрахованного, правильную справку и доступный НДФЛ. С 2025 года итог зависит от прогрессивных ставок, поэтому 13% в примере являются условием расчёта, а не универсальным обещанием возврата.

При смене работодателя или прекращении корпоративной программы запросите документы заранее, пока бухгалтерия и страховщик могут быстро сопоставить перечисления. Сохраняйте подтверждение того, какая часть взноса оплачена вами, особенно если расчёт проводился несколькими удержаниями из зарплаты.

Помощь с декларацией

В «Афине» можно обсудить составление декларации 3-НДФЛ по вашим документам. Для обращения используйте сайт компании или afina_finans@mail.ru. Сумма возврата определяется после проверки расходов, доходов и уже использованных вычетов.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.