Если базовый полис ДМС оплачивает работодатель, а сотрудник доплачивает собственные деньги, для вычета рассматривается подтверждённая личная часть. Расход работодателя нельзя заявить как свой. При удержании взносов из зарплаты право может сохраняться: ФНС предусматривает подтверждение таких платежей через работодателя и страховую организацию.

Разберите, кто оплатил программу

В корпоративном страховании сотрудник часто видит общую цену полиса, но не распределение источников. Попросите кадровую службу или бухгалтерию пояснить, какую сумму компания заплатила за свой счёт, какую перечислили из вашей зарплаты и какие дополнительные платежи вы сделали напрямую страховщику.

Важно различать удержание собственных средств сотрудника и оплату корпоративной льготы. Имя работника в полисе означает, что он застрахован, но не доказывает, что он понёс расходы. Нельзя брать для вычета всю страховую премию только по этому документу.

Если доплата связана с расширением программы, включением родственника или повышенным уровнем обслуживания, проверьте, что договор отвечает условиям вычета. Для ДМС требуется лицензированный страховщик и договор, предусматривающий оплату исключительно медицинских услуг. Смешанный страховой продукт необходимо рассматривать отдельно.

Что разъяснила ФНС

В публикации от 11 марта 2025 года ФНС указала: вычет возможен, когда работодатель по заявлению работника перечислял взносы непосредственно страховщику из зарплаты этого работника. Для выдачи налоговой справки страховая организация использует справку работодателя об удержании соответствующих средств.

Поэтому практический путь начинается с бухгалтерии. Запросите подтверждение удержанной и перечисленной суммы с привязкой к страхованию и периоду. Затем передайте необходимые сведения страховщику для оформления налогового документа. Обычный расчётный листок без ясного назначения удержания может потребовать дополнительного пояснения.

Если доплата перечислялась напрямую с личного счёта, сохраните платежные документы и запросите справку у страховщика. Основные требования к полису описаны в статье о вычете за ДМС. Не нужно оформлять медицинскую справку клиники на стоимость услуг, которые оплатил страховщик по этому полису.

Какая справка нужна

За расходы 2023 года подготовьте полис или договор, документы об оплате, сведения о лицензии при их отсутствии в договоре и подтверждения семейного основания, если застрахован родственник. Для удержаний из зарплаты сохраните подтверждения работодателя и перечисления средств.

С расходов 2024 года применяется унифицированная справка страховщика по приказу ФНС № БВ-7-11/736@. Она отличается от медицинской справки клиники по приказу № ЕА-7-11/824@. Использовать один документ вместо другого нельзя только потому, что обе формы связаны со здоровьем.

Различия медицинских подтверждений описаны в статье о справке на лечение с 2024 года. Если страховщик передал необходимые сведения непосредственно в ФНС, проверьте их отражение и возможное применение упрощённого порядка. Его особенности приведены в материале упрощённый вычет или 3-НДФЛ.

Как работает общий лимит

Собственные взносы ДМС входят в общий социальный предел. За 2023 год он составляет 120 000 рублей, для расходов 2024, 2025 и 2026 годов 150 000 рублей. Его делят с обычным лечением, собственным обучением и другими соответствующими социальными расходами.

Корпоративная доплата не получает отдельного лимита на каждый полис или каждого застрахованного. При страховании супруга, родителей или детей дополнительно проверяется допустимый круг членов семьи, включая возраст и очное обучение совершеннолетних детей до 24 лет.

Нужна подходящая база НДФЛ самого заявителя. Остаток социального вычета на следующий год не переносится. С 2025 года применяется прогрессивная шкала, поэтому сумма возврата определяется полным налоговым расчётом, а не универсальным обещанием 13%.

Условный пример

Предположим, полис на 2025 год стоил 90 000 рублей. Работодатель оплатил 60 000 рублей за свой счёт, а 30 000 рублей удержал из зарплаты сотрудника по его заявлению и перечислил страховщику. Страховая организация подтвердила личные взносы сотрудника надлежащей справкой.

При отсутствии других социальных расходов, достаточной зарплатной базе и ставке 13% для всей уменьшаемой суммы налог может снизиться на 3 900 рублей. Расчёт со всех 90 000 рублей дал бы 11 700 рублей и неправомерно включил бы расходы работодателя.

Если часть премии позднее вернули, нужно сверить актуальную сумму личных расходов. Также нельзя повторно заявить взносы, которые уже учли при предоставлении вычета через работодателя.

Порядок подготовки декларации

Определите собственную долю, получите подтверждение удержаний и налоговую справку страховщика. Затем сверьте год оплаты, подходящих застрахованных, социальный лимит и НДФЛ. После этого заполняйте декларацию, сохранив документы для проверки.

В 2026 году в обычном порядке заявляются расходы 2023–2025 годов. Годовая 3-НДФЛ по расходам 2026 года подаётся после окончания года. Итоговый чек-лист: корпоративная часть исключена, личная доплата подтверждена, договор соответствует требованиям, форма справки правильная, возвраты и ранее использованные вычеты учтены.

Помощь с декларацией

В «Афине» можно обсудить составление декларации 3-НДФЛ по вашим документам. Для обращения используйте сайт компании или afina_finans@mail.ru. Сумма возврата определяется после проверки расходов, доходов и уже использованных вычетов.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.