С 2025 года по обычным зарплатным доходам резидента действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. Поэтому возврат по вычету не всегда равен 13% расходов. Правильный способ — сравнить годовой налог до и после допустимого уменьшения базы, учитывая уже удержанные суммы.

Какие ступени применяются

Для соответствующей совокупности налоговых баз ставки составляют 13% до 2,4 млн рублей, 15% для части от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн и 22% сверх 50 млн рублей. ФНС приводит эту шкалу для доходов с 2025 года.

Повышенная ставка применяется к части базы сверх порога, а не ко всему доходу. Если годовая зарплата немного превысила 2,4 млн рублей, нельзя пересчитать всю её сумму по ставке 15%. Такой же принцип важно сохранить при расчёте эффекта вычета.

Сначала определите допустимую сумму вычета

Прогрессивная шкала не отменяет лимиты расходов. Обычное лечение и собственное обучение могут входить в общий социальный предел, приобретение жилья имеет собственные ограничения, а дорогостоящее лечение требует правильной классификации. Нельзя взять полную стоимость расходов и сразу умножить на самую высокую ставку.

Кроме того, право должно относиться к нужному периоду. Социальные расходы обычно заявляются за год оплаты. По покупке жилья проверяют дату возникновения права, ранее использованную сумму и остаток. Новый способ расчёта ставки не создаёт право на расход, который изначально не отвечает условиям.

Условный пример на границе ступени

Предположим, у резидента за 2025 год только обычная зарплата 2 500 000 рублей. Стандартных вычетов нет, налог удержан правильно. До применения социального вычета налог составляет 312 000 рублей с первых 2 400 000 рублей и 15 000 рублей со следующих 100 000 рублей: всего 327 000 рублей.

Допустимый вычет за лечение равен 150 000 рублей. После его применения база составит 2 350 000 рублей, налог — 305 500 рублей. Разница равна 21 500 рублей. Она складывается из эффекта уменьшения разных частей базы, поэтому не равна ни 13%, ни 15% от всей суммы расхода. Это условный пример без иных доходов и налоговых особенностей.

Почему нельзя смешать все справки в одну ставку

Дивиденды, продажа имущества и банковские проценты относятся к другим налоговым базам. Для них действуют собственные правила, а рассматриваемые личные вычеты применяются не ко всем доходам. Наличие крупного налога с дивидендов не даёт права вернуть его за лечение.

Особые правила существуют и для отдельных трудовых выплат, в том числе северных надбавок и некоторых других категорий доходов. Если такие выплаты есть, нужен детальный расчёт по кодам и основаниям. В статье рассматривается обычная зарплатная ситуация, а не универсальная модель для всех выплат физическому лицу.

Несколько работодателей и годовой перерасчёт

Налоговый агент рассчитывает удержание по своим выплатам. При нескольких источниках годовая совокупность может перейти в другую ступень. Поэтому для оценки возврата нужны все относящиеся к расчёту доходы и сведения об итоговых начислениях ФНС.

Иногда вычет уменьшает доплату по годовому перерасчёту, а не приводит к ожидаемому перечислению всей разницы. Итог нужно сопоставить с удержанным налогом и состоянием ЕНС. Без этого даже математически верная разница двух расчётов может быть неверно названа суммой, которая поступит на счёт.

Какие данные нужны для проверки

  • Налоговый год и статус резидента.
  • Доходы по каждому агенту с кодами и видами выплат.
  • Уже предоставленные стандартные, социальные и имущественные вычеты.
  • Подтверждения новых расходов и доступных остатков.
  • Сведения о налоговых уведомлениях и уплаченных суммах.

За 2023–2024 годы используют правила соответствующего периода, а не шкалу 2025 года. В рекламном расчёте или предварительной консультации безопаснее говорить о возможном уменьшении налога после проверки, чем обещать всем одинаковую максимальную сумму возврата.

Что проверить рядом с этой темой

Подготовку декларации 3-НДФЛ можно обсудить с бухгалтерской компанией «Афина». Укажите налоговый год и виды доходов; состав документов и стоимость работ согласовываются по вашей ситуации. Контакт: afina_finans@mail.ru. Решение о предоставлении вычета принимает налоговый орган.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.