Для процентов по банковским вкладам ключевое значение имеет год дохода. К облагаемым процентам за 2023 и 2024 годы можно применять предусмотренные законом вычеты при соблюдении их условий. С доходов 2025 года такой возможности нет: проценты выделены в отдельную налоговую базу.

Этот переход прямо подтверждён ФНС в разъяснении за 2026 год. Поэтому уведомление, полученное в 2026 году, нужно читать по налоговому периоду, а не по дате письма.

Как определить нужный год

Посмотрите в уведомлении, за какой период рассчитан НДФЛ. Затем сопоставьте сведения банков и данные личного кабинета. Проценты, полученные в 2024 году, обычно обсуждаются при уплате налога в следующем году, но не становятся доходом 2025 года.

Отдельно проверьте долгосрочные вклады с выплатой процентов в конце срока. Для них могут действовать специальные правила расчёта необлагаемой части. Не нужно вручную переносить доход между годами только потому, что вклад был открыт раньше; сначала изучите банковские сведения и применимый механизм расчёта.

Что можно проверить за 2023 и 2024 годы

Если в эти годы были основания для социальных или имущественных вычетов, их сопоставляют с соответствующим облагаемым доходом. Для социального вычета расходы должны относиться к нужному периоду, а для покупки жилья должно существовать право и доступный остаток.

Нельзя заявить лечение 2025 года против процентов 2024 года. Нельзя также вернуть налог с суммы, которая вообще не облагалась из-за необлагаемого минимума. В расчёт включается налоговая ситуация конкретного года, а не полная сумма всех процентов по выписке.

Что изменилось с 2025 года

С 1 января 2025 года стандартные, социальные, имущественные и другие рассматриваемые вычеты не применяются к процентной базе. ФНС отдельно описывает это ограничение. Оплаченные лечение или учёба не уменьшают налог с таких процентов.

Если одновременно есть зарплата, право на вычет можно рассматривать по зарплатной базе. Но отсутствие зарплаты не позволяет заменить её процентами 2025 года. Это особенно важно пенсионерам, самозанятым и предпринимателям на специальных режимах, у которых вклад мог быть единственным источником НДФЛ.

Условный пример двух лет

Предположим, у пенсионера были облагаемые проценты за 2024 год и допустимое лечение, оплаченное в том же году. После проверки налога, подтверждений и социальных ограничений он может рассматривать декларацию за 2024 год. Пенсия, освобождённая от НДФЛ, сама по себе источником возврата не является.

Если в 2025 году обстоятельства повторились, результат уже другой: проценты за 2025 год нельзя уменьшить на медицинский вычет. Без иной подходящей базы возврата по этому основанию не будет. Пример показывает различие правил; конкретная сумма зависит от облагаемой части процентов и прочих сведений.

Как подготовить документы

  1. Найдите налоговое уведомление и проверьте период расчёта.
  2. Сверьте процентные доходы по всем банкам, а не только по крупнейшему вкладу.
  3. Подготовьте подтверждение уплаты налога и данные ЕНС.
  4. Соберите основания для вычета именно за соответствующий год.
  5. Проверьте ранее поданные декларации, чтобы не повторить уже использованные расходы.
  6. Подготовьте 3-НДФЛ за допустимый период с корректным отражением процентного дохода.

При ошибке в сведениях банка сначала установите источник расхождения. Исправление банковского дохода и заявление вычета — разные действия. Иногда нужно уточнить сведения, а не увеличивать сумму расходов в декларации.

Чего не стоит ожидать

Налог не взимается со всей суммы самого вклада: предмет расчёта здесь процентный доход по установленным правилам. Соответственно, стоимость вклада нельзя назвать базой возврата. Не обещайте себе результат по калькулятору, который не спрашивает год дохода, необлагаемую часть и вид вычета.

В 2026 году проверка деклараций за прошлые периоды ещё может быть полезна, но требует раздельного расчёта. Правила 2025 года не отменяют законную возможность за 2023–2024 годы и не распространяют её на новые проценты.

Что проверить рядом с этой темой

Подготовку декларации 3-НДФЛ можно обсудить с бухгалтерской компанией «Афина». Укажите налоговый год и виды доходов; состав документов и стоимость работ согласовываются по вашей ситуации. Контакт: afina_finans@mail.ru. Решение о предоставлении вычета принимает налоговый орган.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.