Занятия у репетитора-ИП могут давать право на вычет, даже если у него нет образовательной лицензии. Исключение относится к предпринимателю, который ведёт образовательную деятельность непосредственно и имеет соответствующие сведения в ЕГРИП. Репетитор без статуса ИП под это правило не подпадает, в том числе если он законно работает как самозанятый.

Проверьте два разных статуса

ИП — организационный статус человека, а НПД — налоговый режим. Эти понятия нельзя смешивать. Предприниматель может применять НПД, но вопрос о вычете решается не по одному названию режима, а по образовательным условиям, регистрации и характеру деятельности.

Если преподаватель работает лично, нужно проверить регистрацию предпринимателя и сведения об образовательной деятельности в ЕГРИП. Если он организовал школу с привлечёнными преподавателями, отсутствие лицензии нельзя оправдать тем, что сам владелец тоже иногда ведёт уроки. ФНС отдельно указывает на необходимость лицензии при соответствующей деятельности с педагогическими работниками.

Полезно получить реквизиты преподавателя до начала занятий. Это не оценка качества преподавания: опытный специалист может не соответствовать налоговым условиям, а законность его работы сама по себе не означает право клиента на образовательный вычет.

Что должно быть оплачено

Договор должен отражать образовательную услугу и позволять установить обучающегося. Пакет консультаций для бизнеса, сопровождение проекта или редактура работы не автоматически относятся к обучению. При спорном описании сначала уточните содержание услуги у исполнителя.

Если преподаватель занимается с вашим ребёнком, нужен соответствующий возраст до 24 лет и очная форма программы. Видеосвязь не исключает очность, но форма должна подтверждаться. Для собственной учёбы ограничение по очной форме отсутствует. У брата, сестры и супруга условия проверяются отдельно.

Оплата занятий другу не создаёт такого же права. При семейных платежах важно понимать, кто несёт расходы и кто будет заявителем. В зарегистрированном браке возможно учитывать особенности общего имущества супругов, но одни занятия нельзя полностью заявить обоим родителям.

Лимиты и налогооблагаемый доход

Родительский предел за обучение одного ребёнка в 2023 году составлял 50 000 рублей на обоих родителей. Начиная с 2024 года он равен 110 000 рублей. В этот же предел входят другие образовательные расходы ребёнка: вуз, языковая школа, платные кружки. Отдельный лимит на каждого репетитора не предусмотрен.

Если вы учились сами либо оплачивали подходящее обучение брата, сестры или супруга, применяется общий социальный предел. За 2023 год он равнялся 120 000 рублей, с 2024 года составляет 150 000 рублей вместе с другими соответствующими расходами. Специальное основание для оплаты обучения супруга действует только с расходов 2024 года.

Вычет уменьшает подходящую налоговую базу. Самозанятость заявителя без иных подходящих доходов не даёт возврат из НПД. С 2025 года социальный вычет не уменьшает отдельные базы по дивидендам и процентам по вкладам. Для доходов от продажи имущества действует специальное правило пункта 6 статьи 210 НК РФ: неиспользованную в предусмотренных случаях часть вычета можно учесть по итогам того же года, поэтому такой доход проверяют отдельно.

Какие документы получить

Для расходов 2023 года сохраняйте договор, подтверждения оплаты, сведения из ЕГРИП и документы, объясняющие образовательный статус. При занятиях ребёнка, брата или сестры потребуются соответствующие подтверждения родства и очной формы. Не ограничивайтесь историей переводов по номеру телефона: из неё может быть неясно назначение платежа.

Для расходов с 2024 года подходящий ИП выдаёт справку об оплате образовательных услуг установленной формы. Отсутствие обязанности получать лицензию у лично преподающего предпринимателя не освобождает его от правильного оформления налогового подтверждения расходов. Если сведения направлены в ФНС и размещены в личном кабинете, повторное представление справки не нужно.

Проверьте в справке год, сведения плательщика и обучающегося, а также сумму с учётом отменённых и возвращённых занятий. Договор и платежи сохраняйте на случай исправлений. Информацию о родстве лучше предоставить преподавателю заранее, чтобы он не оформил документ на другого члена семьи.

Условный пример

Родитель в 2025 году оплатил 80 000 рублей за очные занятия сына у лично преподающего ИП. Ещё 35 000 рублей ушло на подходящую языковую школу. Сумма образовательных расходов ребёнка составила 115 000 рублей, но для родителей учитывается не более 110 000 рублей.

При условной ставке уменьшаемой базы 13 процентов и достаточном НДФЛ совокупная экономия семьи по этому пределу составит 14 300 рублей. Если же репетитор не зарегистрирован как ИП, соответствующие 80 000 рублей нельзя включить только на основании чека самозанятого.

Практический порядок

Сначала установите статус преподавателя и форму программы, затем проверьте платежи по годам. Закажите справку и сопоставьте расходы с другими занятиями ребёнка или своими социальными расходами. Заполните декларацию нужного периода. Расходы 2026 года через годовую 3-НДФЛ заявляют после окончания года.

Чек-лист перед отправкой:

  • Регистрация ИП действовала при оказании услуг
  • Подтверждено личное преподавание либо проверена лицензия
  • В документах указана образовательная услуга
  • Возраст, родство и форма обучения соответствуют выбранному основанию
  • Справка и реальные платежи совпадают
  • Общий предел и отсутствие повторного заявления проверены

Сравнить другие дистанционные форматы можно в материале про онлайн-курсы, а семейный расчёт — в статье про обучение ребёнка. Обращения по подготовке 3-НДФЛ в «Афине» принимаются на afina_finans@mail.ru.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.