В 2026 году по общему правилу можно заявить возврат НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы. Для каждого года готовят отдельную декларацию. Собрать расходы трёх лет в одну 3-НДФЛ нельзя: у каждого периода свои доходы, лимиты, форма и уже использованные вычеты. Такой порядок подтверждает ФНС.

Сначала разделите документы по календарным годам

Сделайте три папки и отдельный список: доходы, удержанный налог, оплаченные услуги, приобретённое жильё, ранее поданные декларации. Медицинская услуга могла быть оказана в одном году, а оплачена в другом. Для социального вычета обычно важен год фактической оплаты. Дата получения справки из клиники не переносит расход в новый период.

Отдельно отметьте возвраты денег поставщиком услуг. Если вуз вернул часть оплаты, первоначальная квитанция уже не показывает окончательные расходы. Проверьте также сведения, которые организация передала в ФНС, и исключите повторное заявление суммы, уже учтённой у работодателя или в упрощённом порядке.

Какие правила нельзя переносить между годами

За 2023 год общий предел большинства социальных расходов составляет 120 000 рублей, с расходов 2024 года он повышен до 150 000 рублей. Для обучения детей действуют отдельные ограничения, а дорогостоящее лечение выделяется по своим правилам. Новый лимит не применяется к старой оплате лишь потому, что декларация подаётся в 2026 году.

Меняется и документальное подтверждение. Для ряда расходов с 2024 года используются унифицированные справки или сведения, направленные исполнителем в налоговую. За 2023 год комплект определяется прежними правилами. Поэтому просьба «дайте одну справку за всё время» часто приводит к дополнительным вопросам при подготовке.

С 2025 года изменились ставки и состав налоговых баз. Налог с банковских процентов за 2023–2024 годы и за 2025 год нельзя механически обрабатывать одинаково. Расчёт выполняют внутри каждого периода, а затем сопоставляют итоговую сумму с фактически уплаченным налогом.

Покупка жилья не привязана к трёхлетнему возрасту договора

Если квартира приобретена давно, само право на имущественный вычет не исчезает через три года. Но возврат налога за конкретные прошлые периоды ограничен. Покупку 2018 года при соблюдении условий можно заявлять позднее, используя допустимые доходы последних лет и перенося остаток вперёд.

При этом нельзя вернуть налог за год, когда право на покупку жилья ещё не возникло. Исключение, которое требует отдельного расчёта, предусмотрено для переноса остатка пенсионерами. Его не следует применять ко всем гражданам или ко всем видам вычетов.

Условный пример трёх деклараций

Допустим, человек оплатил лечение в 2023 году, обучение в 2024 году и купил готовую квартиру с регистрацией права в 2025 году. В октябре 2026 года он впервые занялся возвратом. Лечение рассматривают в декларации за 2023 год, обучение за 2024 год, покупку жилья за 2025 год. Расходы на квартиру не добавляют в две более ранние декларации без специального основания.

Если за 2023 год подходящего облагаемого дохода не было, расходы на лечение не переносят в декларацию за 2025 год. Если же за 2025 год дохода не хватило для полного имущественного вычета, проверяют перенос его остатка на следующие годы.

В какой последовательности действовать

  1. Определите годы расходов и возникновения права.
  2. Получите сведения о доходах и уже предоставленных вычетах за каждый период.
  3. Проверьте подтверждения расходов по правилам соответствующего года.
  4. Подготовьте отдельные декларации, начиная с самого раннего периода, особенно при переходящих имущественных остатках.
  5. Сохраните принятые версии, квитанции и расчёты, чтобы следующая декларация опиралась на правильный остаток.

В конце 2026 года особенно важно не откладывать доступный возврат за 2023 год. Вместе с тем не стоит отправлять случайную пустую форму ради даты: сначала проверьте сведения и комплект документов. Обычный календарный срок 30 апреля не ограничивает декларацию только на вычет, но он важен, если одновременно есть доходы, которые вы обязаны декларировать.

Что проверить рядом с этой темой

Подготовку декларации 3-НДФЛ можно обсудить с бухгалтерской компанией «Афина». Укажите налоговый год и виды доходов; состав документов и стоимость работ согласовываются по вашей ситуации. Контакт: afina_finans@mail.ru. Решение о предоставлении вычета принимает налоговый орган.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.