По ИИС, открытому с 1 января 2024 года, в общем случае применяются вычеты на долгосрочные сбережения. Для договоров 2024–2026 годов переходный минимальный срок составляет пять лет. Но прежде чем заявлять взнос, нужно подтвердить налоговый режим: для отдельных счетов 2024 года существовал специальный выбор старых правил по заявлению, поданному в установленный срок.

Проверьте историю счёта

ФНС разъясняла возможность заявить старые инвестиционные вычеты по счёту, открытому в 2024 году, если соответствующее заявление направлено не позднее 30 апреля 2025 года. Это историческое исключение, а не предложение оформить такой выбор сейчас.

Попросите брокера подтвердить дату открытия, применяемый режим и историю заявлений. Если старый ИИС преобразован в новый, дополнительно проверяют дату преобразования и порядок учёта прежнего срока. Нельзя самостоятельно считать, что любая история старого счёта полностью засчитывается в новый минимальный срок.

Уточните также количество одновременно действующих договоров. Новый режим допускает соответствующий предел до трёх ИИС с установленными исключениями для перевода активов. Он не означает, что к старому ИИС можно без проверки добавить ещё несколько новых.

Два вычета решают разные задачи

Вычет на внесённые деньги уменьшает подходящую налоговую базу за год пополнения. Для его расчёта нужны фактические денежные взносы, а не стоимость портфеля или сумма сделок.

Отдельно предусмотрен вычет по положительному финансовому результату от соответствующих операций на ИИС. Он применяется при прекращении договора после выполнения срока и других условий. Предельный размер — 30 миллионов рублей по соответствующим договорам, прекращённым в одном налоговом периоде.

Эти 30 миллионов рублей не являются обещанным возвратом или ежегодным лимитом личных пополнений. Налоговый расчёт результата и состав учитываемых доходов нужно проверять у брокера. Комиссии, разные виды выплат и даты операций не следует заменять приблизительной оценкой прибыли из приложения.

Какой срок соблюдать

Для новых договоров, заключённых в 2024, 2025 или 2026 году, переходный минимум составляет пять лет. Для договоров 2027 года — шесть, 2028 года — семь, 2029 года — восемь, 2030 года — девять; далее базовое требование составляет десять лет.

Срок считают по конкретным датам договора. Счёт, открытый в декабре 2025 года, не становится пятилетним в январе 2029 года только потому, что затронуты пять календарных годов. Для каждого счёта лучше сохранить дату предполагаемого достижения минимального срока.

Досрочное прекращение вне предусмотренных исключений может повлечь восстановление ранее полученной налоговой экономии. Возможность получить вычет на взносы до окончания минимального срока не означает, что после возврата налога можно свободно закрыть счёт.

Совокупный предел взносов

Базовый предел составляет 400 000 рублей за год вместе с соответствующими взносами по ПДС, НПО и подходящему страхованию жизни. Несколько новых ИИС не дают несколько независимых пределов по 400 000 рублей.

С сентября 2026 года установлены специальные условия повышения совокупной суммы до 500 000 рублей за счёт подходящих взносов по договорам в пользу детей. Одно пополнение собственного ИИС не становится «детским» расходом от наличия ребёнка в семье. Проверяется конкретное основание дополнительной суммы.

Нужны подходящий доход и НДФЛ. Нельзя заранее обещать фиксированные 52 000 рублей каждому владельцу: итог зависит от ставки, базы и других вычетов. Взнос сверх применимого годового предела не создаёт автоматически переносимого остатка.

Для лишних договоров, на которых за весь срок не было денег и других активов, предусмотрено специальное правило: их прекращение до подачи декларации или заявления при соблюдении условий может сохранить право на вычет. Простое наличие нулевого остатка на текущую дату этого не доказывает.

Условный пример

Предположим, в 2025 году гражданин внёс 280 000 рублей на новый ИИС и 180 000 рублей по подходящему договору ПДС. Оба продукта соответствуют требованиям, повышенный предел не применяется. Из общей суммы 460 000 рублей базовый вычет ограничится 400 000 рублей.

При условной ставке уменьшаемой базы 13 процентов и достаточном НДФЛ экономия составит 52 000 рублей. Если вернуть налог удалось уже в 2026 году, обязанность соблюдать минимальный срок договора продолжает действовать. Полученный возврат не завершает правовую историю счёта.

Документы и действия

Запросите договор ИИС, документы о пополнениях и сведения о других счетах и преобразованиях. Для нового ИИС нет расходов 2023 года: тот период относится к прежним договорам. Взносы 2024, 2025 и 2026 годов проверяются по своим документам и применимым переходным положениям.

Справки об оплате социальных услуг, введённые с 2024 года, брокерские подтверждения не заменяют. Если сведения переданы брокером в ФНС, может быть доступен упрощённый порядок. При подаче 3-НДФЛ используются подтверждения фактического зачисления денег и права на соответствующий режим.

Чек-лист:

  • Подтверждён действующий режим ИИС
  • Учтено специальное исключение для счетов 2024 года
  • Проверены другие ИИС и история переводов
  • Определена точная минимальная дата
  • Взносы собраны вместе с другими долгосрочными продуктами
  • Исключено повторное получение вычета
  • Проверены последствия планируемого закрытия

Старые правила разобраны в статье ИИС, открытый до 2024 года, а прекращение договора — в материале досрочное закрытие ИИС. По подготовке 3-НДФЛ в «Афине» обращайтесь на afina_finans@mail.ru.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.