При досрочном закрытии ИИС может потребоваться вернуть налог, сэкономленный благодаря вычетам, и уплатить соответствующие пени. Для старого режима основной минимальный срок — три года, для новых договоров 2024–2026 годов — пять лет. Прежде чем закрывать счёт, нужно установить его режим, точные даты и наличие законного исключения, например предусмотренного перевода активов.

Определите, какие правила действуют

Дата открытия позволяет начать проверку, но не завершает её. Старый ИИС мог быть преобразован, а по отдельному счёту 2024 года могло быть своевременно подано заявление о сохранении прежних инвестиционных правил. Получите у брокера историю договора и заявлений.

Для счёта старого режима три года считаются с конкретной даты открытия. Для нового ИИС, заключённого в 2024–2026 годах, действует пятилетний переходный минимум. Пять номеров календарных годов в отчётах не доказывают, что пять лет уже истекли.

Если были смена брокера или преобразование, порядок исчисления срока проверяется отдельно. Нельзя без документов прибавлять к новому договору всё время существования любого прежнего брокерского счёта.

Что именно нужно восстанавливать

Проверяется налоговая экономия по ранее предоставленным вычетам. Это не вся внесённая на счёт сумма и не текущая стоимость портфеля. Соберите решения ФНС, декларации и подтверждённые упрощённые заявления за все годы.

Убыток от инвестиций сам по себе не отменяет восстановления вычета на взносы. Условия налоговой льготы связаны со сроком и режимом счёта, а не с тем, удалось ли заработать на бумагах.

Если вычет вообще не получали, возвращать несуществующую налоговую экономию не требуется. Но сохраняются отдельные вопросы налога по операциям, права на вычет по финансовому результату и обязанностей брокера. Отсутствие заявлений по форме 3-НДФЛ ещё не доказывает, что льготы не было: она могла оформляться упрощённо.

Перевод активов и обычное закрытие

Закон предусматривает исключения для соответствующего перевода всех активов на другой ИИС того же человека. Такой перевод нельзя заменить выводом денег на личный банковский счёт и последующим самостоятельным пополнением нового ИИС без проверки.

До операции уточните у обоих брокеров порядок перевода, документы и сроки. Важно, чтобы налоговые сведения и история счёта были переданы правильно. Частичный перевод или оставшиеся активы могут потребовать отдельного решения, поэтому окончательный статус операции нужно подтвердить.

Для некоторых специальных ситуаций действуют отдельные правила. Например, предусмотренная законом оплата дорогостоящего лечения из нового ИИС не равна свободному снятию наличных «на медицинские цели». Если рассчитываете на исключение, сначала проверьте точный механизм и документы; бытовое объяснение причины закрытия его не заменяет.

Условный пример старого счёта

Допустим, ИИС старого режима открыт 15 декабря 2023 года. За взносы 2024 года владелец получил налоговую экономию 39 000 рублей. Он хочет закрыть счёт 10 октября 2026 года без предусмотренного перевода активов.

Три года на эту дату ещё не истекли. При указанных условиях полученный вычет подлежит восстановлению; отдельно рассчитываются соответствующие пени. Их сумму нельзя назвать только по размеру возврата: нужны даты и обстоятельства. Перенос закрытия за установленную минимальную дату меняет именно условие срока, но не отменяет проверку остальных требований.

Для нового ИИС, открытого в 2025 году, обычное закрытие в 2026 году также происходит до пятилетнего минимума. Получение вычета за первый взнос не сокращает этот срок.

Не забудьте год закрытия

Даже если минимальный срок уже выполнен, право на вычет по взносам года закрытия проверяют отдельно. Для старого режима ФНС указывает условие: договор должен быть заключён в соответствующем году либо действовать весь этот год. Поэтому пополнение непосредственно перед закрытием не гарантирует новый вычет.

Для нового режима есть собственные ограничения, связанные с годом прекращения договора и другими ранее заключёнными договорами. Не следует переносить последний взнос в декларацию автоматически по банковскому чеку. У брокера и в ФНС нужно проверить результат всей операции.

Какие документы собрать

Для старого ИИС нужны первоначальный договор, документы о пополнениях за 2023, 2024, 2025 годы и другие периоды, сведения о вычетах и подтверждение даты прекращения. Для нового ИИС добавляются данные о преобразованиях и соответствующих сроках.

Изменения социальных справок с 2024 года к этой проверке не относятся: речь идёт о брокерских документах и налоговой истории. Если закрытие произошло в 2026 году, нужно определить обязательства именно по этому событию, не ограничиваясь планом подать обычную декларацию следующей весной.

Порядок действий:

  • Подтвердить режим и минимальный срок
  • Собрать все ранее полученные вычеты
  • Установить, есть ли законное исключение
  • Получить расчёт брокера и сверить обязанности перед ФНС
  • При необходимости подать требуемые декларации и урегулировать налог
  • Проверить результат на едином налоговом счёте

Если нужна уточнённая декларация, сохраняйте в ней остальные корректные доходы и вычеты: новая версия заменяет прежнюю. Основные условия разобраны в материалах старый ИИС и новый ИИС. Обсудить подготовку 3-НДФЛ с «Афиной» можно на afina_finans@mail.ru.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.