По ИИС, открытому до 1 января 2024 года и сохранившему прежний налоговый режим, можно заявлять инвестиционный вычет на внесённые деньги, обычно называемый типом А. Предельная сумма учитываемого взноса — 400 000 рублей за год, но нужно проверить доступную налоговую базу, другие долгосрочные вычеты и соблюдение условий самого счёта.

Убедитесь, что счёт остался старым

Дата первоначального открытия важна, но недостаточна, если позднее подавались заявления о переходе на новый режим. Получите у брокера договор, историю изменений и подтверждение действующего типа счёта. Рекламное обозначение в мобильном приложении может не раскрывать всю налоговую историю.

Смена брокера с предусмотренным переводом активов также требует документов. Она не равнозначна обычному закрытию и последующему открытию счёта, но правильность перевода и соблюдение условий нужно подтвердить.

Не смешивайте ИИС с обычным брокерским счётом. Покупка одинаковых ценных бумаг на двух счетах не означает одинаковых вычетов. Для типа А проверяется именно внесение денежных средств на подходящий ИИС.

Что входит в годовой взнос

Ориентируйтесь на документы о зачислении денег. Рыночный рост портфеля, купоны, дивиденды или сумма продаж внутри счёта не равны новому личному взносу автоматически. Итоговый остаток на конец года не заменяет реестр пополнений.

Если деньги отправлены в конце декабря, проверьте дату их фактического зачисления на ИИС, а не только списания со счёта банка. Разница в датах способна изменить налоговый период. Сохраните и платёжное поручение, и брокерское подтверждение операции.

Неиспользованная часть годового взноса сверх предела не переносится как новый взнос в следующую декларацию. Для каждого календарного периода проверяются собственные перечисления, доступная база и сумма уже предоставленных льгот.

Основные ограничения старого режима

Для сохранения вычета договор должен действовать не менее трёх лет с момента открытия. При прекращении раньше срока вне установленного исключения возвращают налоговую экономию и уплачивают соответствующие пени. Три календарных года в названиях деклараций не равны трём полным годам срока договора.

Проверяется отсутствие других договоров ИИС в период действия счёта, кроме предусмотренных случаев перевода активов. Наличие второго счёта даже без пополнения может иметь значение. Перед открытием нового продукта нужно выяснить, совместим ли он с действующим старым ИИС.

Для взноса важно также условие действия договора в соответствующем году: он должен быть заключён в этом году либо действовать весь год. Поэтому пополнение старого ИИС в году обычного закрытия нельзя автоматически считать подходящим для вычета. Истечение трёхлетнего срока само по себе этот отдельный вопрос не решает.

Тип А и тип Б

Старый вычет на взносы и старый вычет на доход по операциям ИИС не используются вместе по одному договору. Если за время его действия вы хотя бы раз воспользовались вычетом типа А, получить по этому же договору тип Б нельзя.

Поэтому перед первым заявлением полезно проверить историю предоставленных вычетов. Упрощённое заявление, подтверждённое в личном кабинете, также является получением вычета; отсутствие поданной бумажной 3-НДФЛ не означает, что тип А никогда не использовался.

При одновременном заявлении ПДС или НПО действует правило о совокупном пределе с инвестиционным вычетом старого ИИС. Не рассчитывайте автоматически на две независимые суммы по 400 000 рублей. Для сочетания продуктов и переходных детских условий необходим общий расчёт по соответствующим статьям НК РФ.

Условный пример

Допустим, ИИС открыт в июне 2023 года, сохраняет старый режим и действует весь 2025 год. В 2025 году на него внесено 300 000 рублей, других соответствующих долгосрочных взносов нет. При выполнении условий потенциальный вычет составит 300 000 рублей.

Если уменьшаемая база в примере облагается по ставке 13 процентов и НДФЛ достаточно, экономия составит 39 000 рублей. При меньшей базе результат будет ниже. Если владелец планирует закрытие в 2026 году, отдельно проверяют точную трёхлетнюю дату и право на вычет по новым пополнениям года закрытия.

Документы за разные годы

Для взносов 2023, 2024 и 2025 годов нужны документы о договоре ИИС и подтверждения внесения денег: платёжные поручения, поручения на зачисление и отчёты брокера в зависимости от способа пополнения. Образовательная или медицинская справка нового образца к ИИС отношения не имеет.

Если брокер участвует в обмене с ФНС и в личном кабинете сформировано корректное заявление, возможен упрощённый порядок. Иначе рассматривается 3-НДФЛ с подтверждениями. Взносы 2026 года через годовую декларацию заявляют после окончания года, предварительно проверив все условия.

Перед отправкой:

  • Подтвердите старый режим и историю преобразований
  • Сверьте даты фактических пополнений
  • Проверьте другие ИИС и операции перевода
  • Учтите полученные ранее вычеты типа А
  • Рассчитайте совокупный предел с другими продуктами
  • Проверьте год закрытия и минимальный срок

Отдельно рассмотрены досрочное закрытие ИИС и вычет по ПДС. По составлению 3-НДФЛ в «Афине» пишите на afina_finans@mail.ru.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.