ИП на УСН, который одновременно работает по трудовому договору, может заявлять личные вычеты по подходящим зарплатным доходам. Налог по упрощённой системе при этом не возвращается через 3-НДФЛ. Нужно разделить предпринимательский режим и личный расчёт НДФЛ, даже если все деньги поступают одному человеку.

Что даёт зарплата по трудовому договору

Работодатель удерживает НДФЛ и отражает выплаты в сведениях о доходах. Если человек является налоговым резидентом и выполняет условия конкретного вычета, эти данные могут использоваться для возврата за лечение, обучение или покупку жилья.

Статус ИП не отменяет трудовой договор и не делает зарплату доходом УСН. В свою очередь, предпринимательская выручка не увеличивает зарплатную базу для личного вычета. На странице ФНС об УСН раскрыто освобождение соответствующих предпринимательских доходов от НДФЛ.

Какие документы стоит разделить

Для 3-НДФЛ нужны сведения о зарплате, удержанном налоге, личных расходах и ранее использованных вычетах. Декларация УСН и платёжные документы по этому налогу могут помогать понять структуру доходов, но не заменяют подтверждение НДФЛ.

Если личная покупка оплачена с расчётного счёта ИП, сама форма счёта не отвечает на все вопросы. Нужно установить, кому принадлежит расход, кто является покупателем или получателем услуги, из каких средств он произведён и не был ли уже учтён в другом налоговом расчёте. Для спорных смешанных расходов полезно составить отдельное пояснение и проверить документы до подачи.

Нельзя вернуть больше подходящего НДФЛ

Допустим, бизнес приносит существенную выручку, а зарплата небольшая. Для возврата по личному вычету берут не общую сумму всех налогов человека, а НДФЛ по доходам, к которым применим соответствующий вычет. УСН, страховые взносы и имущественные налоги не превращаются в НДФЛ.

Вычет может ограничиваться ещё и видом расхода. Неиспользованные социальные расходы обычно не переносят на будущие годы. По имущественному вычету на покупку жилья перенос возможен при соблюдении условий. Поэтому одинаковая сумма расходов на лечение и квартиру может привести к разному результату во времени.

Особые доходы проверяют отдельно

Банковские проценты, дивиденды и продажу имущества не следует автоматически прибавлять к зарплате. С 2025 года для ряда таких доходов действуют отдельные базы. Например, проценты по вкладам за 2025 год не уменьшают на социальный вычет или покупку жилья, тогда как для 2023–2024 годов правила были другими.

Если в течение года предприниматель менял режим либо совмещал несколько режимов, опишите даты переходов. Доход, полученный в период ОСНО, и выручка УСН требуют разных расчётов. Простого вывода «я ИП на УСН сейчас, значит НДФЛ вообще не бывает» недостаточно.

Условный пример совмещения

Предположим, в 2025 году предприниматель получал зарплату 40 000 рублей ежемесячно, других подходящих доходов не было. НДФЛ 62 400 рублей удержан полностью, стандартные вычеты не предоставлялись. В том же году подтверждённое обычное лечение составило 90 000 рублей.

При выполнении остальных условий социального вычета налоговый эффект составит 11 700 рублей. Выручка УСН и сумма уплаченного налога по упрощённой системе на этот результат не влияют. Если вместо лечения заявляется покупка жилья, размер допустимого использования и остаток проверяются отдельно.

Чек-лист перед составлением декларации

  • Указаны все режимы предпринимателя и даты их применения.
  • Зарплата подтверждена справками работодателей.
  • Доходы от вкладов, продажи и дивидендов выделены отдельно.
  • Расходы не заявлены повторно в несовместимых расчётах.
  • Сохранены предыдущие декларации по личным вычетам.
  • Проверен налоговый год каждой оплаты.

В обращении к бухгалтеру полезно сразу написать: «ИП на УСН, дополнительно работаю по найму, нужен вычет за такой-то год». Это позволит запросить именно нужные данные и не смешивать подготовку личной декларации с регулярной отчётностью бизнеса.

Что проверить рядом с этой темой

Подготовку декларации 3-НДФЛ можно обсудить с бухгалтерской компанией «Афина». Укажите налоговый год и виды доходов; состав документов и стоимость работ согласовываются по вашей ситуации. Контакт: afina_finans@mail.ru. Решение о предоставлении вычета принимает налоговый орган.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.