Самозанятый не может вернуть налог на профессиональный доход через декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры, лечение или обучение. НПД и НДФЛ — разные налоги. Но если у человека есть отдельные доходы, к которым применимы вычеты по НДФЛ, статус самозанятого сам по себе не мешает использовать это право.

Посмотрите на доходы, а не только на статус

Составьте перечень поступлений за нужный год. Отделите выручку, отражённую в «Моём налоге», от зарплаты по трудовому договору, выплат с удержанным НДФЛ и других доходов. Именно вид дохода и его налоговая база определяют возможность вычета.

ФНС подтверждает, что налог с деятельности на НПД не даёт возврата по правилам НДФЛ. При этом отдельные доходы нужно дополнительно проверять по правилам конкретного года. Не любой платёж, с которого начислен НДФЛ, допускает уменьшение на расходы за квартиру или лечение.

Зарплата вместе с самозанятостью

Если человек работает по трудовому договору и параллельно оказывает услуги на НПД, в расчёте личного вычета могут участвовать подходящие зарплатные доходы. Налог, удержанный работодателем, подтверждается сведениями о доходах. Выручка самозанятого не прибавляется к этой базе ради увеличения возврата.

Покупка квартиры за счёт накоплений от самозанятости сама по себе не запрещена для имущественного вычета. Однако источник денег на покупку и источник НДФЛ, который можно вернуть, — разные вопросы. Право на объект, размер расходов и наличие подходящего дохода проверяются отдельно.

Почему вклад или продажа квартиры требуют осторожности

За 2023–2024 годы налоговые вычеты могли применяться к облагаемым процентам по вкладам при соблюдении условий. С 2025 года банковские проценты выделены в отдельную базу, к которой такие вычеты не применяются. Разъяснение ФНС по годам.

Продажа имущества с 2025 года имеет отдельную базу, но полный запрет личных вычетов здесь неверен. Пункт 6 статьи 210 НК РФ позволяет учесть за тот же год остаток стандартных, социальных и покупочных имущественных вычетов, который не был использован по основной базе и базам пунктов 6.1–6.2. Сумма ограничена базой продажи. Поэтому даже при отсутствии зарплаты надо проверить конкретный доход, год и право на вычет; НПД при этом не возвращается.

Если НДФЛ в году не было

При одних доходах на НПД социальный вычет не создаёт бюджетную выплату. Расходы на лечение или обучение обычно привязаны к году оплаты и не переносятся в будущий год, когда появится работа по найму.

С имущественным вычетом по покупке жилья ситуация иная: при подтверждённом праве неиспользованная сумма может пригодиться в последующие годы с подходящим доходом. Но это не возврат уплаченного НПД и не возможность переносить любые расходы без ограничения.

Условный пример двух источников

Допустим, в 2025 году человек получил 600 000 рублей зарплаты и 900 000 рублей выручки на НПД. С зарплаты полностью удержан НДФЛ, других вычетов нет. Он оплатил допустимое обычное лечение на 80 000 рублей и собрал подтверждения.

Социальный вычет рассчитывается с учётом зарплатной базы. При указанных условных данных налоговый эффект составит 10 400 рублей. Выручка на НПД не повышает этот результат, а сумма самого НПД не включается в возврат. Если бы зарплаты и других подходящих доходов не было, тот же медицинский расход не обеспечил бы возврат за этот год.

Что собрать перед обращением

  • Сведения о доходах и удержанном НДФЛ по годам.
  • Информацию о периодах применения НПД.
  • Документы по расходам и их оплате.
  • Данные о ранее использованных имущественных вычетах.
  • Поданные декларации и уже полученные возвраты.
  • Отдельный список вкладов, продаж и зарубежных доходов для определения их режима.

Не отправляйте всю историю клиентов и чеков самозанятости без необходимости. Для первичной проверки достаточно описать виды доходов и налоговые годы, а конкретный состав подтверждений согласовать при подготовке расчёта.

Что проверить рядом с этой темой

Подготовку декларации 3-НДФЛ можно обсудить с бухгалтерской компанией «Афина». Укажите налоговый год и виды доходов; состав документов и стоимость работ согласовываются по вашей ситуации. Контакт: afina_finans@mail.ru. Решение о предоставлении вычета принимает налоговый орган.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.