За платное ведение беременности и медицинскую помощь при родах можно заявить социальный вычет, если услуги оплачены собственными средствами и оказаны лицензированным исполнителем. При этом в налоговую сумму не следует автоматически включать весь пакет роддома: медицинские услуги и бытовой комфорт могут оплачиваться вместе, но иметь разное значение для вычета.

Разберите договор на составные части

Начните с перечня услуг в договоре. Приёмы врачей, обследования и медицинское сопровождение оцениваются как медицинская помощь. Отдельные расходы на проживание сопровождающего, немедицинские бытовые услуги и дополнительные удобства требуют разграничения. Самостоятельно вычитать из общей цены произвольный процент за «сервис» тоже неправильно: сумму медицинских расходов подтверждает организация.

Попросите справку об оплате медицинских услуг и при необходимости расшифровку её суммы. Если справка меньше общего платежа, выясните, какие позиции исключены и почему. Если клиника включила весь пакет, но документы явно содержат немедицинские услуги, запросите пояснение до подачи декларации.

Отдельно учитывайте лаборатории и диагностические центры. Их платежи можно собрать за тот же год, однако одна клиника не обязана подтверждать расходы другого юридического лица. Для такой ситуации пригодится статья о диагностике в нескольких организациях.

Не путайте цену и дорогостоящее лечение

Дорогой контракт на роды не означает автоматического кода 2. Вид лечения определяется медицинской организацией по перечням постановления № 458. Вмешательство или госпитализация также не переводят все расходы в дорогостоящую категорию сами по себе. Для декларации важны документально отражённые суммы соответствующего вида.

Обычное лечение 2023 года входит в общий социальный предел 120 000 рублей. Для расходов начиная с 2024 года, включая 2025 и 2026 годы, предел составляет 150 000 рублей. С ним суммируются и другие социальные расходы установленной группы. Дорогостоящая часть по справке рассматривается отдельно, но остаётся ограничение по подходящей налоговой базе.

Кто из супругов может заявить вычет

Если в год оплаты у пациентки мало облагаемых доходов, например из-за отпуска по уходу за ребёнком, нужно оценить право супруга. Наличие зарегистрированного брака позволяет рассматривать расходы на лечение супруга. Пособия и иные необлагаемые выплаты сами по себе не создают НДФЛ для возврата.

Нельзя дважды заявить один и тот же платёж в декларациях обоих супругов. Заранее согласуйте с медицинской организацией данные заявителя в справке. ФНС разъясняет возможность оформления справки на супруга, который заявляет общие расходы семьи. Подробности приведены в материале о вычете за лечение супруга.

Важно проверить именно доходы года оплаты, а не только текущую зарплату. Возобновление работы в 2026 году не позволяет перенести на 2026 год неиспользованный социальный вычет за расходы 2024 года.

Какие подтверждения нужны

Для расходов 2023 года используется прежняя справка по приказу № 289/БГ-3-04/256. Для оплаты с 2024 года действует унифицированная справка по приказу ФНС № ЕА-7-11/824@. Она заменяет прежний набор подтверждений расходов на медуслуги. Если сведения направлены клиникой напрямую в ФНС и отражены в личном кабинете, бумажный документ на те же расходы повторно не требуется.

Проверьте год, плательщика, пациента, сумму и распределение по видам лечения. Лекарства из аптеки подтверждаются отдельно назначением и оплатой. Договор и чеки полезно сохранить, даже если они не являются обязательными приложениями нового порядка. Подробный перечень проверок есть в статье о справке с 2024 года.

Условный пример и порядок подачи

Предположим, семья уплатила в 2025 году 180 000 рублей по контракту. Медорганизация подтвердила 140 000 рублей обычных медицинских услуг; остальное относится к немедицинскому сервису. При отсутствии других социальных расходов и достаточной зарплатной базе, облагаемой в примере по ставке 13%, налог может уменьшиться на 18 200 рублей.

Расчёт со всех 180 000 рублей был бы неверным. Даже подтверждённая сумма расходов не гарантирует перечисление: необходимо проверить удержанный НДФЛ, другие вычеты и применимые ставки. С 2025 года прогрессивная шкала делает универсальное обещание «вернём 13%» неточным.

Сначала соберите справки, затем сверьте доходы и ранее предоставленные вычеты, после чего заполните 3-НДФЛ. В 2026 году обычный возврат заявляют за 2023–2025 годы; расходы 2026 года через годовую декларацию заявляются после его окончания. Перед отправкой убедитесь, что немедицинские доплаты исключены, семейные данные согласованы, а один расход не заявлен повторно.

Проверьте также, не выдавались ли отдельные справки на наблюдение до родов и на сам родильный контракт. Если оба документа включают одинаковый предварительный платёж, устраните дублирование с бухгалтерией организации до сложения расходов в декларации.

Помощь с декларацией

В «Афине» можно обсудить составление декларации 3-НДФЛ по вашим документам. Для обращения используйте сайт компании или afina_finans@mail.ru. Сумма возврата определяется после проверки расходов, доходов и уже использованных вычетов.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.