Расходы на лечение зубов можно включить в социальный вычет, если услуги оказала клиника или ИП с российской медицинской лицензией, вы оплатили их за свой счёт и у вас есть доход, к которому применяется вычет. Для обычного стоматологического лечения действует общий социальный лимит. Сумму расходов подтверждает клиника, а фактический возврат зависит от расчёта НДФЛ за соответствующий год.

Какие платежи учитывать

Консультации стоматолога, диагностика, лечение кариеса, удаление зубов и другие медицинские услуги рассматриваются в составе лицензированной медицинской помощи. Ориентироваться только на название в рекламном прайсе недостаточно: попросите справку об оплате медицинских услуг для налогового органа. В ней клиника определяет сумму обычного лечения и, при наличии оснований, дорогостоящего.

Зубная щётка, ирригатор или набор для домашнего ухода не становятся медицинской услугой потому, что их купили в клинике. Такие покупки нужно отделить от лечебного счёта. Назначенные врачом лекарства рассматриваются по отдельным правилам: для них нужны документы о назначении и покупке. Оплата страховщиком по ДМС также не является повторным расходом пациента на лечение.

С имплантацией и дорогостоящим лечением важен медицинский код. Высокая цена коронки либо общая стоимость всей программы сама по себе не снимает ограничение социального вычета.

Сколько расходов попадёт в декларацию

За 2023 год обычное лечение входит в общий предел 120 000 рублей. Для расходов 2024, 2025 и 2026 годов предел составляет 150 000 рублей. Его делят с другими социальными расходами, входящими в тот же лимит, например со своим обучением. Это предел уменьшения налоговой базы, а не сумма денег, которую перечислит инспекция.

Дорогостоящее лечение по справке учитывается отдельно без этого расходного потолка. Однако вернуть больше НДФЛ, чем позволяет соответствующая налоговая база и уже уплаченный налог, нельзя. С 2025 года действует прогрессивная шкала, поэтому обещать каждому возврат ровно 13% некорректно. По действующей редакции пункта 6 статьи 210 НК РФ часть социального вычета, которую невозможно учесть в основной базе и применимых базах пунктов 6.1 и 6.2, может уменьшать базу продажи или дарения имущества, кроме ценных бумаг и цифровой валюты, за тот же налоговый год и в пределах этой базы. Для дивидендов и банковских процентов действуют отдельные правила; редакцию закона проверяют применительно к заявляемому году.

Неиспользованные социальные расходы на следующий год не переносятся. Поэтому счёт клиники за несколько лет лучше сразу разложить по фактической оплате, а не относить целиком к дате последнего визита.

Какие документы запросить

Для оплаты до 2024 года применяется прежняя справка по приказу № 289/БГ-3-04/256. Договор и платежи полезно сохранить для сверки и разбора расхождений. Для расходов начиная с 2024 года применяется унифицированная справка по приказу ФНС № ЕА-7-11/824@. Она заменяет прежний комплект подтверждений расходов на медуслуги.

Если клиника передала сведения непосредственно в ФНС и они появились в личном кабинете, подавать бумажную справку на те же суммы не нужно. Проверьте, кто указан налогоплательщиком, кто пациентом, за какой год выдан документ и не забыты ли отдельные платежи. Подробности разобраны в материале о справке с 2024 года.

За лечение супруга, своих родителей и детей право проверяется по установленным законом семейным условиям. У взрослого ребёнка до 24 лет дополнительно имеет значение очная форма обучения. За другого родственника вычет автоматически не возникает.

Условный пример

Предположим, в 2025 году человек заплатил 110 000 рублей за обычное лечение зубов и 60 000 рублей за своё обучение. Общая подходящая сумма составляет 170 000 рублей, но в общий социальный вычет войдёт не больше 150 000 рублей. Если вся уменьшаемая зарплатная база облагается по ставке 13% и НДФЛ достаточно, уменьшение налога составит 19 500 рублей. Оставшиеся 20 000 рублей нельзя заявить как новый расход 2026 года.

Если часть расходов уже учёл работодатель, её нельзя получить второй раз через декларацию. Именно поэтому справку о доходах и предоставленных вычетах проверяют вместе с документами клиники.

Порядок действий и проверка перед отправкой

  1. Соберите платежи по каждому году и исполнителю. Если обследовались отдельно, включите в сверку анализы и диагностику.
  2. Запросите справки и устраните ошибки в имени, годе или сумме.
  3. Сопоставьте расходы с доходами и другими социальными вычетами.
  4. Подайте 3-НДФЛ за нужный год через личный кабинет ФНС и сохраните подтверждение отправки.

В 2026 году в обычном порядке можно заявить расходы 2023–2025 годов. Расходы 2026 года через годовую декларацию заявляются после его окончания; до окончания года возможен порядок через работодателя. Для декларации только на вычет срок 30 апреля не является предельным.

Короткий чек-лист: лицензированный исполнитель, верный год оплаты, подходящий налогоплательщик, корректная справка, свободный лимит, отсутствие повторного заявления. Проверять их удобнее до отправки, чем исправлять уже поданную декларацию.

Помощь с декларацией

В «Афине» можно обсудить составление декларации 3-НДФЛ по вашим документам. Для обращения используйте сайт компании или afina_finans@mail.ru. Сумма возврата определяется после проверки расходов, доходов и уже использованных вычетов.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.