Вычет по страхованию жизни зависит от даты договора, года взноса, срока до выплаты и выгодоприобретателя. На 9 октября 2026 года применять ко всем полисам только старое правило о социальном лимите 150 000 рублей уже неправильно: с 1 сентября действуют новые положения о вычетах на долгосрочные сбережения. При этом старые договоры и переходные расходы проверяют отдельно.

Сначала установите вид страхования

Нужен договор добровольного страхования жизни с соответствующей страховой организацией. Полис от несчастных случаев, медицинская страховка или страхование имущества имеют иные условия. Общее рекламное название «защита семьи» не показывает, какая часть взноса относится к жизни.

Посмотрите, какие риски включены в договор и кто получает выплату. Страхователь, застрахованный и выгодоприобретатель могут быть разными лицами. Если выгодоприобретателем указан банк, нельзя автоматически применять семейные правила вычета. Для смешанного полиса пригодится отдельный материал жизнь и имущество в ипотечной страховке.

Налоговую льготу нужно отличать от доходности продукта и возврата страховой премии. Она не гарантирует прибыль и не компенсирует все потери при досрочном расторжении. Условия выкупной суммы и страховых выплат следует читать независимо от налогового расчёта.

Расходы 2023 и 2024 годов

По прежнему социальному порядку договор страхования жизни должен был заключаться минимум на пять лет в пользу самого налогоплательщика либо предусмотренных законом родственников: супруга, родителей или детей, включая установленные случаи усыновления и опеки.

За взносы 2023 года действует общий социальный предел 120 000 рублей; за расходы 2024 года — 150 000 рублей. Он делится с другими соответствующими социальными расходами. Пятилетний срок означает срок подходящего договора, а не пять последовательно купленных годовых полисов.

Документы за 2023 год включают договор, подтверждения взносов, сведения о страховой организации и при необходимости родство. Для расходов с 2024 года введено подтверждение установленной справкой об уплате страховых взносов. Договор всё равно нужен для проверки правовых условий и корректности сведений.

Переходный расчёт за 2025 год

Если договор заключён до 1 января 2025 года, взносы за 2025 год относятся к социальному вычету при выполнении его условий. Если договор заключён в 2025 году, по соответствующим взносам предусмотрен выбор: прежний социальный вычет либо новый вычет на долгосрочные сбережения, когда выполнены требования выбранного режима.

Один взнос нельзя заявить в обеих категориях. Выбор нужно сравнить с другими расходами и взносами за год: свободное место в социальном пределе может отличаться от свободного места в долгосрочном пределе.

С 1 сентября 2026 года форма декларации за 2025 год обновлена для отражения таких страховых расходов. Используйте актуальное программное обеспечение или форму в личном кабинете ФНС. Копирование старого бланка без нового раздела может привести к неверному отражению вычета.

Условия нового долгосрочного вычета

Новый порядок касается подходящих договоров, заключённых с 1 января 2025 года. Базовое требование к сроку до первой выплаты составляет десять лет, но для договоров 2025–2026 годов действует переходный минимум пять лет. Поэтому важна не только дата окончания полиса, но и предусмотренные промежуточные выплаты.

Круг выгодоприобретателей включает самого налогоплательщика, членов семьи и близких родственников по закону. Проверяется также ограничение: налогоплательщик не должен одновременно быть выгодоприобретателем более чем по трём таким договорам. Условия старого социального вычета нельзя без изменений переносить в новый порядок.

Базовый годовой предел — 400 000 рублей в совокупности с соответствующими взносами по НПО, ПДС и новым ИИС. С сентября 2026 года предусмотрено увеличение до 500 000 рублей за счёт подходящих взносов по договорам в пользу детей, с возрастными и учебными условиями. Это не отдельные 500 000 рублей на каждый полис и не автоматическое повышение для любого родителя.

Переходные положения охватывают также соответствующие взносы 2025 года и периода января–августа 2026 года. Проверять нужно конкретные условия, а не считать, что новая льгота касается только платежей после сентября.

Условный пример выбора

Предположим, человек заключил подходящий договор в 2025 году и заплатил 200 000 рублей. Другие расходы уже полностью заняли его социальный предел. При соблюдении новых условий и свободном долгосрочном пределе возможен вычет по новой категории с суммы 200 000 рублей.

Если уменьшаемая база в примере облагается по ставке 13 процентов и НДФЛ достаточно, экономия составит 26 000 рублей. При других ставках и доходах расчёт изменится. Наличие взноса не означает гарантированного возврата, а досрочное прекращение может потребовать восстановления ранее полученной налоговой экономии.

Документы и действия

Запросите у страховщика документ именно для выбранного вида вычета. Для нового порядка ФНС указывает справку по форме КНД 1151169. При наличии корректно переданных сведений может быть доступен упрощённый порядок. Не предполагайте, что сведения по старому социальному вычету автоматически подходят для нового.

Перед декларацией проверьте:

  • Дату заключения договора и год каждого взноса
  • Страховые риски и подходящую часть премии
  • Срок до первой выплаты
  • Выгодоприобретателей и количество договоров
  • Совокупный предел других долгосрочных взносов
  • Отсутствие двойного заявления и последствия досрочного выхода

Параллельные взносы рассмотрены в статье программа долгосрочных сбережений. Обсудить подготовку 3-НДФЛ с «Афиной» можно по адресу afina_finans@mail.ru. Страховой договор проверяют целиком, до расчёта ожидаемого возврата.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.