Взносы по программе долгосрочных сбережений могут дать право на вычет по НДФЛ начиная с предусмотренных законом расходов 2024 года. Базовый годовой предел составляет 400 000 рублей в совокупности с другими соответствующими долгосрочными взносами. ПДС не относится к обычному социальному пределу на обучение и лечение, но требует соблюдения собственных условий, включая минимальный срок.

Какие деньги учитываются

Начните со справки НПФ и состава поступлений по договору. Собственные сберегательные взносы, государственное софинансирование, инвестиционный доход и перевод пенсионных накоплений имеют разную природу. Нельзя взять общий прирост счёта за год и заявить его как свой платёж.

С 2026 года необходимо учитывать также изменения, связанные с участием работодателей в ПДС. Если работодатель перечисляет деньги, отдельно выясните основание взноса, статус работника по договору и применимый порядок. Не смешивайте взносы из удержанной зарплаты и дополнительные средства работодателя без проверки документов.

Вычет не равен государственному софинансированию. Это отдельные меры с разными условиями. Наличие права на одну из них не означает автоматического права на другую и не позволяет заранее обещать определённую общую доходность.

Срок до обращения за выплатами

Для договоров ПДС, заключённых в 2024–2026 годах, действует переходный минимальный срок пять лет. В последующие годы срок увеличивается: для договоров 2027 года — шесть лет, 2028 года — семь, 2029 года — восемь, 2030 года — девять; далее базовый срок достигает десяти лет.

По актуальному разъяснению ФНС срок определяется от заключения договора до обращения участника за назначением выплат. Это важно для людей, которые уже достигли или скоро достигнут возраста, позволяющего получать выплаты. Сам возраст не следует считать автоматическим запретом на вычет; проверяется выполнение предусмотренного срока и условий.

Пятилетний налоговый минимум не означает, что каждый участник получает безусловное право забрать все средства через пять лет на любых условиях. Договор ПДС, основания назначения выплат и правила досрочного выхода оцениваются отдельно. До подачи заявления на выплату стоит проверить налоговые последствия.

Количество договоров и общий предел

Для ПДС установлено ограничение по одновременному участию в договорах: учитывается соответствующая группа не более трёх договоров, с предусмотренными исключениями для перевода средств между НПФ. Нельзя произвольно объединять этот предел с количеством ИИС: у разных продуктов собственные условия.

Основной предел 400 000 рублей — общий для соответствующих вычетов по ПДС, НПО и ИИС, а после введения нового режима также по подходящему страхованию жизни. При наличии старого ИИС нужно отдельно проверить взаимодействие его инвестиционного вычета с ПДС и НПО: два полных независимых предела по 400 000 рублей обещать нельзя.

С сентября 2026 года предусмотрена возможность увеличить совокупную сумму до 500 000 рублей исключительно за счёт подходящих взносов по договорам в пользу детей. Требуются возраст до 18 лет либо до 24 лет при очном обучении и остальные законные условия. Это не повышение для всех взносов любого родителя и не отдельный лимит на каждого ребёнка.

Закон предусматривает также специальное исправление ситуации с лишними договорами, по которым взносы не уплачивались: при соблюдении установленных условий их прекращение до подачи декларации или заявления может сохранить право. Проверяется история каждого договора, а не только количество на сегодняшний день.

Условный пример

Допустим, в 2025 году гражданин перечислил 240 000 рублей личных взносов по ПДС и 220 000 рублей на подходящий новый ИИС. Все условия выполнены, повышенный детский предел не применяется. Сумма взносов равна 460 000 рублей, а базовый совокупный вычет ограничивается 400 000 рублей.

Если уменьшаемая база в примере облагается по ставке 13 процентов и НДФЛ достаточно, экономия составит 52 000 рублей. При иной ставке результат отличается. Предел означает сумму учитываемых взносов, а не выплату государства на счёт.

Если часть поступлений в НПФ была софинансированием или переводом накоплений, расчёт нужно изменить: это не тот же личный взнос. Если налоговой базы недостаточно, неиспользованная часть годового вычета не превращается в автоматически переносимый остаток.

Какие документы подготовить

Для ПДС нет образовательного перехода «чеки за 2023 год, новая справка с 2024 года»: сам соответствующий вычет применяется к предусмотренным взносам начиная с 2024 года. Нужны договор и документ НПФ, подтверждающий фактические взносы по договору долгосрочных сбережений.

Проверьте год, сумму, реквизиты, участника и вкладчика. Для семейного договора могут потребоваться подтверждения отношений и возраста, а для повышенного детского предела — дополнительные сведения. Сохраняйте банковские платежи для сверки со справкой.

Если фонд передал сведения в ФНС, может быть доступен упрощённый порядок. Отсутствие предзаполненного заявления не означает утраты права: при выполнении условий рассматривается подача 3-НДФЛ с документами. За взносы 2026 года годовую декларацию подают после окончания года.

Перед подачей и перед выходом

  • Установите состав фактических взносов
  • Проверьте минимальный срок и историю выплат
  • Подсчитайте договоры соответствующего вида
  • Соберите взносы по другим долгосрочным продуктам
  • Проверьте применимость переходных и детских правил
  • Исключите повторное заявление
  • До расторжения запросите расчёт восстановления вычетов

При досрочном прекращении или нарушении условий может понадобиться возврат налоговой экономии; специальные исключения, включая предусмотренные переводы и отдельные жизненные обстоятельства, проверяют по закону. Сравнить другие продукты помогут статьи НПО по старому договору и ИИС, открытый с 2024 года. По подготовке 3-НДФЛ в «Афине» пишите на afina_finans@mail.ru.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.