Старый договор с НПФ сам по себе не означает, что все последующие взносы навсегда относятся к социальному вычету. Для негосударственного пенсионного обеспечения важен год уплаты: взносы с 1 января 2025 года предусмотрены в составе вычетов на долгосрочные сбережения. Прежде чем заполнять 3-НДФЛ, нужно установить, какой именно договор заключён и за какой период заявляются деньги.

Различайте пенсионные продукты

Негосударственное пенсионное обеспечение, программа долгосрочных сбережений и обязательное пенсионное страхование — разные основания. Перевод ранее сформированных пенсионных накоплений не следует автоматически считать новым личным пенсионным взносом, который можно заявить к вычету.

Посмотрите полное название договора, номер, дату, статус вкладчика и участника, условия будущих выплат. В одном НПФ могут одновременно обслуживаться несколько ваших продуктов. Справка должна относиться к нужному договору и нужному виду взносов.

Добровольное пенсионное страхование у страховой компании также отличается от НПО в пенсионном фонде. Нельзя переносить на него новый режим только потому, что в названии есть слово «пенсионное». Прежде всего проверяются сторона договора и его юридический вид.

Расходы 2023 и 2024 годов

По соответствующим взносам НПО до 2025 года применяется социальный порядок. За 2023 год общий предел соответствующих социальных расходов составлял 120 000 рублей, за 2024 год — 150 000 рублей. Вместе с пенсионными взносами в этой группе учитывались другие предусмотренные расходы.

Для вычета важны допустимые лица, в пользу которых заключён договор, и фактическая оплата налогоплательщиком. Нельзя включить взносы работодателя за его собственный счёт как личный расход работника только по выписке пенсионного счёта. Если суммы удерживались из зарплаты и перечислялись работодателем, сохраните подтверждение этой схемы.

Неиспользованный социальный остаток за старые периоды не превращается в новый долгосрочный вычет. Если в 2024 году предел уже использован, нельзя перенести сверхлимитные взносы в декларацию 2025 года только из-за изменения закона.

Что меняется для взносов с 2025 года

ФНС связывает новый вычет по НПО со взносами, уплаченными начиная с 1 января 2025 года. Поэтому при действующем старом договоре нужно проверять новые платежи по статье 219.2 НК РФ, а не сохранять прежнюю классификацию по одной дате подписания.

Базовый совокупный предел долгосрочных взносов составляет 400 000 рублей за год. В соответствующей группе учитываются НПО, ПДС, взносы на новый ИИС, а с введением новых правил — и подходящие взносы страхования жизни. Одновременное наличие нескольких продуктов не умножает основной предел.

С сентября 2026 года предусмотрено специальное увеличение до 500 000 рублей за счёт подходящих взносов по договорам в пользу детей при соблюдении возраста и других условий. Его нельзя использовать автоматически по любому семейному договору. Если речь идёт о декларации за переходный период, проверьте применимость новых положений именно к вашим взносам.

Правила даты договора для страхования жизни отличаются. Не переносите на НПО формулу «старый договор — только социальный вычет» из статьи страхование жизни и переход 2026 года.

Минимальные сроки не универсальны

Пятилетний переходный срок новых ИИС и ПДС не следует механически считать общим требованием ко всем договорам НПО. Для каждого продукта закон устанавливает собственные условия. При проверке старого пенсионного договора важно также выяснить, назначались ли выплаты и не происходило ли расторжение с выкупной суммой.

Досрочное прекращение может повлиять на ранее полученные вычеты и налог, удерживаемый фондом. Перед расторжением запросите расчёт у НПФ и сведения о ранее заявленных льготах. Отсутствие прибыли по пенсионному счёту не означает, что налоговые последствия автоматически отсутствуют.

Условный пример

Предположим, договор НПО заключён в 2022 году. В 2024 году гражданин уплатил 90 000 рублей, а в 2025 году — 180 000 рублей. Других расходов и взносов соответствующих групп нет, договор и получатель выплат отвечают требованиям.

Платёж 2024 года проверяется в социальном пределе 150 000 рублей. Платёж 2025 года рассматривается в долгосрочной группе с базовым пределом 400 000 рублей. При условной ставке уменьшаемой базы 13 процентов и достаточном НДФЛ экономия составит соответственно 11 700 и 23 400 рублей. Это два самостоятельных расчёта по разным годам, без переноса взноса между ними.

Документы и оформление

За 2023 год понадобятся договор и документы о фактических взносах, а при семейном основании — подтверждения соответствующих отношений. Для расходов 2024 года предусмотрена установленная справка об уплате пенсионных взносов. Для нового вычета с взносов 2025 года запросите в НПФ документ, подтверждающий фактические взносы именно для долгосрочного режима.

Сверьте фондовую справку с банковскими платежами и удержаниями работодателя. Затем соберите информацию по другим долгосрочным продуктам, проверьте уже предоставленные вычеты и заполните 3-НДФЛ нужного периода. Расходы 2026 года через годовую декларацию заявляют после завершения года.

Чек-лист:

  • Установлен точный вид договора
  • Взносы разнесены по годам фактической уплаты
  • Личные суммы отделены от иных источников
  • Социальный и долгосрочный режимы не смешаны
  • Учтены другие продукты и ранее полученные вычеты
  • Фонд выдал документ правильного вида

Взносы по программе долгосрочных сбережений рассматриваются отдельно. Обратиться в «Афину» по составлению 3-НДФЛ можно на afina_finans@mail.ru.

Источники

Дата проверки: 9 октября 2026 года.