Когда на УСН появляется обязанность платить НДС, первый вопрос обычно звучит так: какую ставку выбрать? Кажется, что ответ очевиден: меньший процент выгоднее. На практике нужно учитывать входной НДС, структуру закупок, договорные цены и ограничения на изменение выбранного порядка.

В 2026 году плательщики УСН могут использовать общеустановленные ставки НДС либо специальные ставки 5% и 7% при соблюдении условий. Главное различие для обычных закупок: общеустановленный порядок предусматривает налоговые вычеты, а специальные ставки применяются без таких входных вычетов. Варианты описаны в разъяснениях ФНС.

Начните с реальной модели бизнеса

Для сравнения возьмите не условный средний месяц, а данные нескольких характерных периодов. Если продажи сезонные, добавьте месяц с высокой нагрузкой и месяц спада. Если планируются крупные закупки, покажите их отдельно, чтобы разовая операция не исказила обычную картину.

В расчёте нужны продажи, закупки с НДС и без него, постоянные расходы, планируемые инвестиции и действующие цены. Отдельно отметьте расходы, по которым наличие налога в документе ещё не гарантирует право на вычет: документы и условия нужно проверять.

Почему структура закупок важнее одного процента

Компания, которая в основном продаёт собственные услуги и несёт мало расходов с входным НДС, отличается от торгового бизнеса с большими закупками товара. Поэтому одинаковая выручка у двух компаний не означает одинаковый результат выбора.

Сравнение должно показывать не только НДС к перечислению, но и влияние на остальные показатели учёта и денежный поток. Не стоит использовать чужой пример как готовый ответ для своего бизнеса. Даже похожие компании могут покупать у разных поставщиков и работать с разными условиями оплаты.

Проверьте цены в договорах

Уточните, можно ли изменить цену для клиента и как оформлено условие о налогах. Если сохранить конечную цену, налоговая нагрузка может повлиять на маржу. Если увеличить цену, нужно понимать реакцию покупателя и договорные возможности.

Особое внимание уделите длинным договорам, авансам и сделкам на переходе между периодами. Для них полезно сделать отдельный список с датами оплаты и исполнения. Общая таблица продаж не всегда позволяет увидеть важные переходные операции.

Ставка не выбирается заново для каждой сделки

Нельзя ориентироваться на принцип «этому покупателю выставлю так, а следующему иначе, потому что выгоднее». Применение специальных ставок связано с установленными законом условиями и сроками. Поэтому решение нужно оформить в учёте последовательно.

Для тех, кто впервые начинает применять специальные ставки с 2026 года, предусмотрена возможность отказаться от них в течение первых четырёх последовательных кварталов и перейти к общеустановленному порядку. Это отдельное правило, а не разрешение произвольно менять ставку каждый месяц. Подробности приведены в материалах ФНС о налогах 2026 года.

Какой результат попросить у бухгалтера

Хороший расчёт содержит исходные данные, допущения, два сопоставимых сценария и объяснение различий. Попросите указать, какие суммы подтверждены документами, а какие пока являются прогнозом. Полезно отдельно увидеть последствия роста закупочных цен или изменения выручки.

После выбора проверьте настройки программы и шаблоны документов. Ошибки часто возникают не в самом решении, а в старом шаблоне счёта или автоматической настройке обмена.

В Афине можно сравнить варианты НДС на ваших данных. Заранее подготовьте обороты, закупки и основные договоры. Обоснованный выбор требует расчёта: обещать универсально лучшую ставку для всех компаний было бы неправильно.

Дата проверки: 08.11.2026